Come funzioneranno in pratica le leggi fiscali UE sulle criptovalute

Punti chiave

• Le nuove regole fiscali crypto dell'UE non introducono nuove tasse ma espandono la trasparenza fiscale garantendo che le transazioni crypto siano segnalate e condivise tra gli stati membri.

• Gli obblighi di segnalazione ricadono principalmente sui fornitori di servizi di cripto-asset, richiedendo loro di raccogliere informazioni sull'identità degli utenti, dettagli sulla residenza fiscale e dati sulle transazioni in un formato standardizzato.

• Le informazioni segnalate dalle piattaforme saranno scambiate automaticamente tra le autorità fiscali dell'UE, riducendo le lacune nella segnalazione transfrontaliera per gli utenti crypto.

• Il quadro normativo si allinea con lo standard globale di segnalazione crypto dell'Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico, aumentando la compatibilità con giurisdizioni extra-UE.

L'Unione Europea è pronta a migliorare significativamente il monitoraggio delle transazioni di criptovaluta a fini fiscali. A partire dal 1° gennaio 2026, gli obblighi di segnalazione aggiornati richiedono alle piattaforme crypto che operano nell'UE o servono utenti dell'UE di fornire informazioni dettagliate su utenti e loro transazioni alle autorità fiscali. Questo cambiamento allinea gli asset digitali più strettamente ai requisiti di trasparenza da tempo stabiliti nella finanza convenzionale.

La legislazione chiave che guida questo cambiamento è la Direttiva del Consiglio (UE) 2023/2226, comunemente nota come DAC8. Espande il quadro esistente dell'UE per lo scambio automatico di informazioni fiscali per includere i cripto-asset. Abbinata al regolamento Markets in Crypto-Assets (MiCA), la DAC8 rappresenta un passo importante nella regolamentazione del settore crypto. Si concentra specificamente sulla tassazione piuttosto che esclusivamente sulla condotta di mercato o sulle licenze.

Questo articolo spiega come funzionerà il nuovo sistema di segnalazione fiscale crypto dell'UE, delinea gli obblighi per le piattaforme ed esamina le implicazioni per i singoli utenti quando le regole entreranno in vigore.

Perché viene introdotta la DAC8: colmare il divario dalle banche alle blockchain

Per oltre un decennio, i paesi dell'UE hanno utilizzato la Direttiva sulla Cooperazione Amministrativa (DAC) per condividere automaticamente dati finanziari relativi alle tasse oltre confine. Le iterazioni precedenti coprivano conti bancari, redditi da investimenti e determinate piattaforme digitali, ma le transazioni crypto erano in gran parte esenti dalla segnalazione di routine.

Con la crescita dell'adozione delle criptovalute in Europa, questa esenzione ha creato chiare scappatoie per potenziali evasioni fiscali. Le autorità dell'UE l'hanno considerata incoerente esentare le crypto esclusivamente a causa della loro base tecnologica.

La DAC8 mira a colmare questa lacuna incorporando formalmente i cripto-asset nel sistema di trasparenza fiscale, garantendo che i dati sulle transazioni siano raccolti, segnalati e scambiati in modo simile alle informazioni finanziarie tradizionali. La Commissione Europea ha sottolineato che le crypto non meritano alcuna esenzione speciale dall'applicazione fiscale.

Allineamento con il Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) dell'OCSE

L'UE ha costruito la DAC8 attorno al CARF, lanciato nel 2023. Il CARF stabilisce un benchmark globale per la segnalazione delle transazioni crypto specificando:

• Quali cripto-asset sono qualificati per la segnalazione

• Quali entità devono segnalare

• I dettagli specifici di utenti e transazioni richiesti.

Adottando il modello CARF, l'UE promuove la coerenza con gli standard internazionali, rendendo più facile condividere dati con paesi extra-UE che implementano regole simili.

Lo sapevi? Prima delle regole specifiche per le crypto, diverse autorità fiscali dell'UE si affidavano a società di analisi blockchain invece che alla segnalazione formale per stimare l'attività crypto, producendo spesso cifre significativamente diverse per lo stesso mercato.

Ambito della DAC8: asset e piattaforme coperti

Il focus della DAC8 è sui fornitori di servizi di cripto-asset (CASP) che operano nell'UE. Questi includono exchange centralizzati, broker, wallet custodiali e intermediari simili. Le regole coprono un'ampia gamma di asset, incluse la maggior parte delle criptovalute, stablecoin, asset tokenizzati e alcuni non-fungible token che funzionano più come veicoli di investimento che come puri oggetti da collezione. L'enfasi è sulla trasferibilità e sull'uso per investimenti piuttosto che su etichette specifiche.

Gli obblighi si estendono oltre le piattaforme con sede nell'UE. I fornitori extra-UE che servono utenti dell'UE potrebbero dover conformarsi, evidenziando l'impatto extraterritoriale della direttiva.

Tempistica e implementazione della DAC8

Adottata nell'ottobre 2023, la DAC8 richiedeva il recepimento nel diritto nazionale entro il 31 dicembre 2025, con applicazione a partire dal 1° gennaio 2026. All'inizio del 2026, alcuni stati membri hanno affrontato ritardi o avvisi di infrazione per recepimento incompleto, sebbene l'UE si aspetti la piena applicazione.

Le date chiave includono:

• Le piattaforme hanno iniziato a raccogliere dati pertinenti il 1° gennaio 2026.

• I primi rapporti, riguardanti l'attività del 2026, saranno presentati alle autorità fiscali nazionali nel 2027, tipicamente entro nove mesi dalla fine dell'anno.

• Le autorità fiscali scambiano quindi automaticamente i dati annualmente con altri paesi dell'UE.

La commissione ha segnalato che si aspetta un'implementazione tempestiva e completa. Diversi paesi hanno ricevuto notifiche formali per ritardi nel recepimento delle regole, sottolineando che l'applicazione non sarà facoltativa.

Lo sapevi? Le prime bozze delle proposte fiscali crypto dell'UE dibattevano se i wallet in autocustodia potessero mai essere soggetti a segnalazione, evidenziando quanto sia difficile regolamentare la proprietà decentralizzata.

Requisiti di segnalazione per le piattaforme nella DAC8

Nell'ambito della DAC8, i CASP sono tenuti a eseguire una due diligence rafforzata e a presentare informazioni dettagliate alla loro autorità fiscale locale. Questo include dettagli dell'utente come nome completo, indirizzo, residenza fiscale e codice fiscale (TIN), se disponibile.

I dati sulle transazioni includono:

• Tipi di transazioni crypto, come vendite, scambi e trasferimenti

• Ricavi lordi da cessioni

• Date e valori delle transazioni.

Dopo la raccolta, queste informazioni vengono condivise automaticamente tra le autorità fiscali dell'UE. Il paese di residenza di un utente riceve i dati pertinenti anche se la piattaforma si trova in un paese diverso.

Per le piattaforme, la DAC8 rende la segnalazione fiscale crypto un obbligo di conformità strutturato e ricorrente. Assomiglia più alla rendicontazione finanziaria che a divulgazioni ad hoc.

Impatto della DAC8 sugli utenti crypto

Uno dei cambiamenti più significativi per gli utenti crypto è l'aumento della trasparenza nella segnalazione fiscale nell'ambito della DAC8. Le autorità fiscali nazionali possono ora visualizzare le transazioni condotte sulle piattaforme di segnalazione.

Ciò può comportare:

• Richieste di informazioni più dettagliate sulla residenza fiscale o identificazione durante la configurazione o l'aggiornamento dell'account

• Maggiore capacità per le autorità di abbinare l'attività crypto al reddito dichiarato nelle dichiarazioni fiscali

• Rilevamento più facile di incongruenze tra i dati segnalati e le dichiarazioni fiscali.

La DAC8 non introduce nuove tasse né standardizza le aliquote in tutta l'UE. Gli stati membri mantengono l'autorità sulle politiche di tassazione crypto, poiché la direttiva si concentra esclusivamente sullo scambio di informazioni. Mentre la DAC8 automatizza lo scambio di dati tra le autorità, gli utenti sono ancora tenuti a segnalare la loro attività crypto attraverso le rispettive dichiarazioni fiscali nazionali.

Sfide di conformità per le piattaforme nell'ambito della DAC8

L'implementazione della DAC8 richiede aggiornamenti significativi, inclusi il tracciamento accurato delle transazioni, la verifica della residenza fiscale e l'archiviazione sicura dei dati. I fornitori più piccoli o con meno risorse potrebbero avere difficoltà a soddisfare questi obblighi insieme ai requisiti MiCA e Anti-Money Laundering.

La non conformità comporta il rischio di sanzioni, incluse multe per rapporti tardivi, incompleti o mancanti. Alcune piattaforme hanno indicato che i costi di conformità normativa potrebbero influenzare dove scelgono di operare.

Gli utenti potrebbero anche affrontare confusione nel comprendere la DAC8 nel contesto della MiCA. La DAC8 affronta la trasparenza fiscale dietro le quinte, mentre la MiCA copre le licenze, le tutele degli investitori e la condotta di mercato.

Le due sono complementari: la DAC8 garantisce il flusso di dati fiscali una volta che i servizi sono attivi, mentre la MiCA definisce le operazioni consentite. Insieme, creano un quadro di supervisione completo per l'economia crypto.

Alcuni aspetti rimangono poco chiari nell'ambito della DAC8, come ad esempio come si inserisce la finanza decentralizzata (DeFi) quando non esiste un intermediario centrale a cui segnalare. I sostenitori della privacy hanno sollevato preoccupazioni riguardo all'ampia raccolta e condivisione di dati, sebbene i funzionari dell'UE notino che il Regolamento Generale sulla Protezione dei Dati (GDPR) e altre leggi sulla protezione dei dati continuano ad applicarsi. Resta da vedere come queste garanzie opereranno nella pratica.

Lo sapevi? Modelli simili di segnalazione fiscale crypto sono in fase di esplorazione in Asia-Pacifico e America Latina, suggerendo che la trasparenza in stile UE potrebbe diventare una norma globale piuttosto che un'eccezione regionale.

La DAC8 nel contesto più ampio

La DAC8 fa parte di una tendenza globale mentre le crypto si integrano nella finanza mainstream. I governi di tutto il mondo le stanno sempre più trattando come parte del sistema finanziario mainstream piuttosto che come un'economia parallela vista con sospetto.

Adottando standard allineati all'OCSE e consentendo scambi transfrontalieri, l'UE sottolinea che le crypto dovranno affrontare le stesse richieste di trasparenza degli asset tradizionali. Per utenti e piattaforme in Europa, il periodo di supervisione fiscale formale limitata sta effettivamente finendo.