下個報稅季登入 Coinbase 時,您的稅務文件可能不再以郵寄方式送達。
根據美國國稅局(IRS)的新提案,加密貨幣交易所可能被要求以電子方式提交 Form 1099-DA 表格。此表格用於報告數位資產交易,交易所可拒絕與不願提供該表格的客戶進行業務往來。
意見徵詢期將於 5 月 5 日截止,若最終定案,此規則將使加密貨幣稅務申報從郵箱轉移到平台。
這並非減稅或放寬申報要求。無論券商如何向客戶遞送表格,他們仍會向 IRS 發送相同的資訊。該提案允許交易所強制採用應用程式方式遞送。
結果是:數百萬加密貨幣用戶將僅能透過電子郵件和應用程式內文件中心接收稅務表格,沒有紙本備份,也無權切換回紙本方式。
轉折點:加密貨幣稅負並未減輕。它們只是變得更不顯眼了。
實際改變了什麼
IRS 提案為 Form 1099-DA 創建了替代性電子遞送流程。
根據現行規則,券商必須向客戶提供紙本表格。該提案將允許交易所使用簡化同意流程,客戶在設定帳戶時同意電子遞送,交易所可終止與拒絕者的關係。
同意內容可能會以彈出視窗形式出現,附帶「我同意」按鈕,並說明券商可能不會繼續為拒絕的客戶提供服務。
一旦客戶同意,交易所將不需要讓他們在保持客戶身份的同時撤回該同意。唯一保證的紙本替代方案是當電子郵件遞送失敗時發出通知,而非完整的稅務文件。
遞送將透過將表格張貼到線上文件中心並發送電子郵件通知,或透過直接的電子郵件附件進行。
交易所必須維持訪問權限至次年 10 月 15 日,並保留先前的報表七年。無法遞送的電子郵件會在 30 天內觸發實體通知,但這只是程序性的,並非許多用戶期待的郵件提示的替代品。
| 主題 | 改變與不變之處 |
|---|---|
| 券商向政府申報 | 無變化 — IRS 仍會收到資料 |
| 客戶遞送方式 | 變化 — 可僅限應用程式/電子郵件 |
| 需要紙本選項 | 可能消失 — 無強制性紙本替代方案 |
| 拒絕電子遞送 | 可能終止帳戶 |
| 稍後撤回電子同意 | 不要求允許 |
| 表格查找位置 | 文件中心/電子郵件附件 |
| 訪問期限 | 至次年 10 月 15 日 |
| 保留期限 | 應要求提供 7 年 |
| 電子郵件失敗時 | 30 天內發出紙本通知(通知,非完整表格) |
更大的執法轉變
此提案屬於更大規模合規建設的一部分。
從 2025 年 1 月 1 日或之後的交易開始,加密貨幣券商必須提交 Form 1099-DA 報告總收益。
時間軸顯示加密貨幣稅務申報從 2025 年 1 月開始分階段實施,直至 2027 年電子專遞對消費者的潛在影響。成本基礎申報,即計算收益和損失所需的成本資訊,從 2026 年 1 月 1 日起針對某些交易分階段實施,僅適用於從同一券商處購買並持有的涵蓋資產。
執法的數據很顯著。政府問責辦公室報告發現,在 2023 財年,IRS 自動化申報不足計畫識別出超過 100 萬個案件中潛在的申報不足收入,總額達 66 億美元。
Form 1099-DA 為配對引擎提供數據。IRS 研究報告發現,從 2013 年至 2021 年,有 6.5% 的個人(1,740 萬人)申報了加密貨幣銷售,而外部調查顯示 12% 至 21% 的美國成年人擁有加密貨幣。
這一差距意味著許多持有者從未出現在銷售申報中。
聯合稅務委員會估計,數位資產申報規定將在 10 年內籌集約 280 億美元。IRS 引用一項內部研究估計,高達 75% 的持有數位資產的納稅人不合規。
電子遞送提案並非為了減輕負擔。它是為了標準化自動合規的基礎設施。
散戶用戶會注意到什麼
用戶體驗從年度紙本信封轉變為持續的數位工作流程。報稅季變成文件中心通知,而非郵箱事件。
對於習慣將實體表格作為報稅提醒的用戶來說,這一轉變創造了錯過截止日期的新方式。
交易所會將同意整合到新用戶引導或帳戶設定中,以常規平台條款的形式呈現。電子郵件遞送依賴於用戶維護最新的聯絡資訊並檢查垃圾郵件篩選器。
應用程式內文件中心將稅務表格融入處理交易確認、安全警報和促銷的通知流中。七年保留要求意味著歷史表格保持可訪問狀態,但前提是用戶知道要查找它們。
Coinbase 的 2025 年 10-K 報告顯示每月有 920 萬交易用戶,平台上有 3,760 億美元的資產。其他主要交易所規模相當。
如果哪怕只是一小部分稅務文件採用強制性電子同意,則專門透過數位管道移動的稅務文件數量將變得相當可觀。
圖表顯示已申報的加密貨幣銷售與估計持有量之間的差距,IRS 目標透過 280 億美元執法解決高達 75% 的不合規問題。執法變得更加隱形
關鍵區別:此提案改變的是客戶如何接收表格,而非 IRS 是否接收表格。
券商向政府申報保持不變。轉向僅限應用程式遞送的交易所仍向 IRS 提交相同的資訊。
IRS 明確表示,無論納稅人是否收到 Form 1099-DA,都必須申報數位資產交易。該機構強調記錄保存:納稅人必須維護自己的成本基礎記錄以計算收益和損失,特別是在許多表格不包含成本基礎的過渡期。
對於 2025 年的交易,券商通常僅申報總收益。成本基礎申報從 2026 年開始適用於從購買起就與同一券商持有的某些資產。
這創造了一個合規缺口,即使用戶收到表格,也需要自己的交易歷史匯出。電子遞送提案使訪問歷史數據更依賴於平台工具,如文件中心、CSV 匯出和 API 訪問,而非郵寄報表。
從執法角度來看,這一轉變是有效的。無論客戶的遞送方式如何,資訊申報都以數位方式提交給 IRS。自動配對會在無需人工干預的情況下將申報與券商報告進行比對。
錯過基於應用程式的通知的用戶仍面臨潛在的申報不足通知、罰款和利息。該系統對疏忽的用戶變得不那麼可見,同時對 IRS 保持完全可見。
接下來會發生什麼
該提案開放公眾意見至 2026 年 5 月 5 日。如果最終定案,將適用於出版後次年日曆年 1 月 1 日或之後提供的表格,意味著最早的影響將在 2027 年或更晚的報稅季。
交易所是否採用強制性電子遞送是一項商業決策。該提案創造的是許可,而非強制。一些券商保留紙本選項作為客戶服務,而其他券商則認為純數位在操作上更簡單。
採用率將決定有多少用戶面臨「同意或失去訪問權限」的選擇。
用戶應假定電子遞送一旦獲得許可,將在主要平台上成為標準。
將交易所電子郵件設定視為關鍵的稅務基礎設施。確保聯絡資訊保持最新。啟用文件通知。在 2 月 15 日表格到期前檢查垃圾郵件篩選器。定期下載並備份交易歷史,特別是對於跨多個平台的交易,沒有單一券商擁有完整的成本基礎資訊。
更廣泛的背景是全球向標準化加密貨幣稅務申報的趨同。
OECD 的加密資產申報框架正在各司法管轄區被採用。歐盟的 DAC8 指令擴大申報範圍以涵蓋加密資產。美國的電子遞送提案符合多年建設,其中加密貨幣的非正式性溢價縮小至傳統證券的資訊申報水準。
加密貨幣稅務申報並非消失在應用程式中以使合規更輕鬆。它正在移入數位軌道,使執法更加自動化且更難以忽視。
IRS 並未削減紙本追蹤。它讓追蹤從郵箱移動到平台,券商副本仍流向政府,而客戶副本則成為擁擠介面中的又一個通知。
來源: https://cryptoslate.com/refusing-new-irs-crypto-tax-forms-could-cost-you-your-exchange-account/
