尼日利亚如何在不破解区块链的情况下追踪加密货币资金

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尼日利亚想从加密货币利润中分一杯羹。其新税法揭示了一种最终可能使加密货币资金可追踪的机制:税务识别号码(TIN)和国民识别号码(NIN)。

TechCabal 对尼日利亚税务管理法(NTAA)2025的分析显示,政府计划如何通过 TIN 和 NIN 将交易与真实身份绑定,使曾经对税务机关几乎不可见的加密货币交易变得可追踪。

这标志着尼日利亚追踪数字货币方式的转折点。附上 TIN 后,加密货币交易现在可以与收入申报和税务记录进行匹配,使当局能够追踪资金从钱包流入正规经济,而不必直接触及区块链本身。

此举使尼日利亚与经济合作与发展组织新推出的加密资产报告框架(CARF)保持一致,该框架旨在遏制数字资产的逃税和避税行为。该框架于2026年1月1日生效,使税务机关能够获取在本地和海外进行的加密货币交易信息。

例如在英国,加密资产提供商必须收集客户的姓名、出生日期、居民的国民保险号码或唯一纳税人参考号码,以及非居民的 TIN(附发行国家)。

尼日利亚现在正朝着同样的透明度建设。

为什么是 TIN/NIN?

TIN,也称为税务识别号,是由尼日利亚税务局(NRS)和联合税务委员会(JRB)共同发行的唯一号码。它的存在是为了追踪个人和企业的税务管理、合规和执法。

NIN 是尼日利亚最接近社会保障号码的等同物,将个人与生物识别数据——指纹和面部记录——绑定在国家身份数据库中。对于个人而言,TIN 是从 NIN 生成的。

通过要求加密货币服务提供商收集和报告客户的 TIN 和 NIN,尼日利亚正在将已经很广泛的身份追踪系统扩展到数字资产经济中。当局无需建立复杂的区块链监控基础设施,可以跟踪更清晰的轨迹:从加密货币交易所到具名个人,再到申报的收入。

为什么是加密货币?

尼日利亚的加密货币市场在2024年7月至2025年6月期间接收了估计921亿美元的价值,使其跻身全球最大市场之列。  

随着尼日利亚计划在2027年前将税收占 GDP 的比率从不足10%提高到18%,开发这个持续增长的行业对监管机构来说是合理的,同时也引起了用户的担忧。

虽然921亿美元代表的是总交易价值而非利润,但即使是这一金额的一小部分,一旦可征税,也可以为一个试图摆脱石油收入依赖的国家释放宝贵的收入。

报告机制如何运作

根据2025年 NTAA,虚拟资产服务提供商(VASP)需要向相关税务机关提交月度报告,这增加了他们的合规成本。  

这些报告必须包括所提供的虚拟资产服务性质(交易、销售、转账、托管);每笔交易的日期;所涉及的虚拟资产类型和价值;虚拟资产的销售价值;客户的姓名、地址、电话号码、电子邮件地址和税务识别号,包括客户的 NIN(如适用)。  

"客户的姓名、地址、电话号码、电子邮件地址和税务识别号,如果他是个人,则包括客户的国民识别号码,"法律规定。

其他信息包括交易中涉及的任何对手方的姓名、地址、电话号码和电子邮件地址,以及任何其他附加信息。

税务机关还有权向 VASP 要求额外信息,无论是否事先通知。

除了税务报告外,VASP 必须向税务机关和尼日利亚金融情报局(NFIU)标记大额或可疑交易,将加密货币监管延伸到该国更广泛的反洗钱框架中。

交易所还需要维护了解客户(KYC)记录,并在最后一笔交易后至少保留客户交易和身份数据七年。

合规与税务追踪器

映射您的 NTAA 2025 监管足迹。

年度加密货币投资(成本)

₦

总已实现利润

₦

生成合规地图

预估2026年税务责任

₦0

您的交易所月度报告包括:

全名和地址

有效 TIN 和 NIN

交易的奈拉价值

对手方身份

来源:NTAA 2025第25条和 ISA 2025。不合规罚款:₦1,000万。

税务负担

这不是尼日利亚首次尝试对加密货币利润征税。2022年财政法案对数字资产利润征收10%的税,但在一个交易难以与个人关联的生态系统中,执法被证明是困难的。

NTAA 试图弥补这一差距。VASP 现在必须向税务机关注册,而加密货币交易者预计需要自行申报利润,这属于个人所得税范畴。

"从事虚拟资产活动的应税人士应按照本法第31条的规定保留记录和账簿,并向相关税务机关报告虚拟资产活动,"法律指出。

TIN 和 NIN 的强制使用——已经是开设银行账户所必需的——增加了以前不存在的审查层级。曾经在监管灰色地带运作的活动正被纳入严密监控的系统。

这一税务推进也与更广泛的监管变化保持一致。2025年3月,尼日利亚的投资和证券法(ISA)2025正式承认虚拟和数字资产为证券,将 VASP、数字资产运营商(DAOP)和数字资产交易所(DAX)纳入证券交易委员会(SEC)的监管范围。

不合规的 VASP 在违约第一个月面临1,000万奈拉(7,026.57美元)的罚款,此后每个月罚款100万奈拉(702.66美元),同时面临牌照暂停或撤销的风险。

尼日利亚的新税法是该国几十年来最全面的。通过强制加密货币服务提供商报告 TIN 和 NIN 以及交易数据,税务机关不再是数字金融的被动观察者。他们现在可以将加密货币交易与真实人物、现有收入记录和过往申报联系起来。这样做,加密货币从一项基本不透明的活动转变为可以追踪、交叉核对、审计和征税的活动。