Cải cách thuế năm tài chính 2026 của Nhật Bản đề xuất đánh thuế riêng cho các hoạt động giao dịch tiền mã hóa

TÓM TẮT:

• Cải cách thuế của Nhật Bản định vị Crypto là công cụ tài chính, áp dụng thuế riêng biệt chỉ cho Giao dịch Spot, phái sinh và ETF.
• Quy định chuyển lỗ ba năm phù hợp với cách xử lý ngoại hối và cổ phiếu nhưng cấm tổng hợp giữa các danh mục.
• Staking, phần thưởng cho vay và giao dịch NFT vẫn bị loại khỏi thuế riêng biệt theo khuôn khổ đề xuất hiện tại.
• Định nghĩa Tài sản số cụ thể giới hạn phạm vi cải cách đối với các Sàn giao dịch được đăng ký theo Đạo luật Giao dịch Công cụ Tài chính.

Đảng Dân chủ Tự do Nhật Bản và Hiệp hội Phục hưng Nhật Bản đã công bố bản thiết kế cải cách thuế năm tài chính 2026 vào ngày 19 tháng 12, định vị Tài sản số là công cụ tài chính hợp pháp để tạo dựng tài sản. 

Đề xuất giới thiệu thuế riêng biệt cho các giao dịch Crypto cụ thể, bao gồm Giao dịch Spot, phái sinh và quỹ giao dịch sàn, với các điều khoản chuyển lỗ ba năm. 

Tuy nhiên, khuôn khổ loại trừ một số hoạt động như Staking và phần thưởng cho vay, có thể tiếp tục theo quy tắc thuế chung.

Thuế Riêng Biệt Giới Hạn Cho Các Loại Giao dịch Cụ Thể

Bản thiết kế cải cách thuế phân biệt giữa các hoạt động Tiền mã hóa khác nhau, chỉ áp dụng thuế riêng biệt cho các danh mục giao dịch được chỉ định. 

Giao dịch Spot, giao dịch phái sinh và ETF Tiền mã hóa đủ điều kiện cho cơ cấu thuế mới, tương tự như các khuôn khổ hiện tại cho cổ phiếu và quỹ tương hỗ. 

Đề cương chỉ ra "hướng khác biệt cho hệ thống thuế của tiền ảo (Tài sản số)" so với các cách tiếp cận trước đây xử lý đồng nhất thu nhập Crypto.

Thu nhập từ Staking, cho vay và các hoạt động dựa trên phần thưởng khác vẫn không có trong khuôn khổ thuế riêng biệt. 

Các giao dịch này tạo ra phần thưởng thông qua việc nắm giữ tài sản thay vì biến động giá, tạo ra sự khác biệt cơ bản về bản chất kinh tế của chúng. Bản thiết kế cho thấy các hoạt động này có khả năng duy trì phân loại hiện tại theo thuế toàn diện như thu nhập tạp.

Cải cách cũng tạo ra sự không chắc chắn liên quan đến Non-fungible Token (NFT), không được đề cập rõ ràng trong đề xuất. Theo các chuyên gia, "thu nhập từ mua bán NFT có thể tiếp tục chịu thuế toàn diện như thu nhập tạp." 

Điều này tạo ra một nghịch lý kỹ thuật vì Tiền mã hóa và NFT có nền tảng blockchain tương tự nhưng đối mặt với các phân loại thuế khác nhau.

Chuyển Lỗ Ba Năm Phản Ánh Chứng Khoán Truyền Thống

Bản thiết kế cho phép chuyển lỗ Tiền mã hóa trong ba năm liên tiếp, phù hợp với cách xử lý dành cho tổn thất ngoại hối và thị trường chứng khoán. 

Đề cương nêu rõ "tổn thất liên quan đến giao dịch tiền ảo được phép chuyển trong ba năm," phù hợp với các điều khoản cho chứng khoán truyền thống. Điều khoản mới loại bỏ các ràng buộc hiện có, cho phép hoạch định thuế linh hoạt hơn qua nhiều kỳ tài chính.

Tuy nhiên, khuôn khổ cấm tổng hợp lỗ Tiền mã hóa với các danh mục đầu tư khác mặc dù có cách xử lý thuế riêng biệt tương tự. 

Các chuyên gia lưu ý rằng "ngay cả khi bị đánh thuế riêng, phạm vi Lãi và lỗ () tổng thể được chia nghiêm ngặt cho từng loại thu nhập." Mỗi loại tài sản duy trì các tính toán Lãi và lỗ () riêng biệt, ngăn chặn các chiến lược tối ưu hóa thuế giữa các danh mục.

Cải cách yêu cầu các Sàn giao dịch Tiền mã hóa nộp báo cáo giao dịch cho cơ quan thuế, thiết lập cơ sở hạ tầng để xác minh thu nhập chính xác. 

Đề cương "nêu rõ hệ thống cho các công ty Sàn giao dịch nộp báo cáo cho cơ quan thuế" để hỗ trợ thực hiện. Nghĩa vụ báo cáo nâng cao có thể làm tăng nhu cầu về các công cụ tính toán chuyên biệt khi nhà đầu tư phải đối mặt với các yêu cầu khai thuế phức tạp hơn.

Hạn Chế Phạm Vi và Cân Nhắc Thuế Xuất Cảnh

Bản thiết kế đề cập đến "Tài sản số cụ thể" mà không định nghĩa các loại tiền cụ thể hoặc tiêu chí đủ điều kiện. 

Thuật ngữ này cho thấy khuôn khổ áp dụng độc quyền cho Tiền mã hóa "được xử lý bởi các doanh nghiệp đăng ký theo khuôn khổ của Đạo luật Công cụ Tài chính và Giao dịch." 

Định danh này ngụ ý rằng giám sát quy định sẽ xác định Tài sản số nào được xử lý thuế riêng biệt thay vì áp dụng phổ quát.

Cải cách cũng có thể giới thiệu thuế xuất cảnh cho nắm giữ Tiền mã hóa khi nhà đầu tư chuyển đến nước ngoài. 

Các chuyên gia nhận xét rằng "nếu Tài sản số được tổ chức như công cụ tài chính theo Đạo luật Công cụ Tài chính và Giao dịch và tình trạng của chúng theo luật thuế được xem xét lại," lợi nhuận chưa thực hiện có thể phải chịu thuế khi xuất cảnh. Điều này sẽ phản ánh cách xử lý cổ phiếu hiện có đối với tài sản vượt quá một số ngưỡng nhất định.

Chi tiết thực hiện vẫn đang chờ luật pháp và hướng dẫn quy định trong tương lai. Bản thiết kế cung cấp ý định định hướng trong khi để lại các cơ chế cụ thể, tiêu chuẩn đủ điều kiện và quy trình thực thi cho sự phát triển pháp lý tiếp theo.

Bài viết Cải Cách Thuế Năm Tài Chính 2026 Của Nhật Bản Đề Xuất Thuế Riêng Biệt Cho Các Hoạt Động Giao Dịch Tiền Mã Hóa xuất hiện đầu tiên trên Blockonomi.