Що станеться, коли ви успадкуєте IRA або 401(k)?

Традиційний індивідуальний пенсійний рахунок США (IRA) дещо схожий на канадський зареєстрований пенсійний ощадний план (RRSP). 401(k) схожий на пенсійний план з визначеними внесками (DC). В обох випадках пенсійний вкладник може робити податкові відрахування з майбутнім зняттям коштів, яке зазвичай оподатковується. 

Бенефіціар-чоловік/дружина

Коли чоловік/дружина успадковує IRA або 401(k), вони можуть перейняти рахунок як успадкований або перевести рахунок на свій власний IRA або 401(k) на основі відстрочення податків. 

Рахунки IRA та 401(k) зазвичай мають обов'язкові мінімальні розподіли (RMD), що починаються у віці 73 роки. Вони підлягають податку США для резидента Канади, і Канада оподатковує зняття коштів з кредитом на вже утриманий податок США. 

Громадянин США, який проживає в Канаді, повинен звітувати про свій світовий дохід як у канадській, так і в податковій декларації США. 

Бенефіціар, який не є чоловіком/дружиною

Коли бенефіціар, який не є чоловіком/дружиною, успадковує, вартість рахунку не підлягає негайному оподаткуванню. Це відрізняється від оподаткування RRSP, пенсії DC або інших канадських пенсійних рахунків для бенефіціарів, які не є чоловіком/дружиною. Ці канадські пенсійні рахунки зазвичай повністю оподатковуються спадщиною померлого. 

Натомість податки сплачуються при подальшому знятті коштів з успадкованого IRA або 401(k). Це може надати можливість відстрочення податку, а також потенційне зниження податкової ставки, що підлягає сплаті. Померлий канадський платник податків з високим доходом у рік смерті може сплатити понад 50% податку на свої пенсійні рахунки з відстроченим оподаткуванням. Бенефіціар, який не є чоловіком/дружиною, з низьким або помірним доходом може сплачувати значно нижчу ставку податку. 

Існує 10-річне правило, яке дозволяє знімати кошти протягом до 10 років після смерті власника рахунку. Тим часом рахунок залишається з відстроченим оподаткуванням у США та Канаді. 

Податок США, що утримується

Податок, що утримується на розподіли пенсійних рахунків США нерезидентам, зазвичай становить 30%; однак канадський бенефіціар може подати форму W-8BEN – Сертифікат іноземного статусу бенефіціарного власника для утримання податків Сполучених Штатів до фінансової установи. Це дозволить їм утримувати нижчу ставку 15%. 

Це важливо, оскільки Канада дозволить лише іноземний податковий кредит на 15% договірну ставку. Якщо утримується вища ставка, бенефіціару може знадобитися подати податкову декларацію США, щоб отримати відшкодування від Служби внутрішніх доходів. 

Успадковані Roth IRA

Roth IRA схожий на канадський не оподатковуваний ощадний рахунок (TFSA). Бенефіціар-чоловік/дружина може перейняти рахунок або перевести його на свій власний Roth IRA.

Roth IRA зазвичай не оподатковуються у США і також можуть мати статус без оподаткування в Канаді; однак власник рахунку повинен подати заяву до Агентства доходів Канади (CRA), щоб зберегти канадський статус без оподаткування та гарантувати, що нові внески не робляться. 

Бенефіціар, який не є чоловіком/дружиною, має ту саму вимогу щодо виборів CRA, але має іншу можливість статусу без оподаткування. Існує 10-річне правило для бенефіціарів, які не є чоловіком/дружиною, що дозволяє лише обмежений період зростання без оподаткування. 

Зняття коштів Roth IRA не оподатковується у США та Канаді. 

Винятки

Бенефіціари, які не є чоловіком/дружиною і є інвалідами або хронічно хворими, можуть бути звільнені від 10-річного правила.

10-річний відлік не починається для неповнолітніх бенефіціарів, поки вони не досягнуть повноліття. 

Підсумок

Рахунки IRA та 401(k) працюють трохи інакше, ніж канадські рахунки RRSP, DC пенсії та TFSA після смерті. Ці американські аналоги пропонують більш сприятливі можливості зменшення податків.

Якщо ви очікуєте залишити рахунок США як спадщину, або ви успадковуєте один із цих рахунків, важливо розуміти правила. Вони можуть вплинути на те, як ви виводите свої активи на пенсії та як ви структуруєте свою спадщину.

Читайте більше від Запитайте планувальника:

• Як розірвати подружню позику
• Підготовка податків для померлої особи
• Чи можу я все ще використовувати мій FHSA після того, як мій чоловік/дружина купив/ла квартиру?
• Як оподатковується орендна плата від члена сім'ї або цивільного партнера?

Публікація Що станеться, коли ви успадкуєте IRA або 401(k)? вперше з'явилася на MoneySense.