Cum planifică Nigeria să folosească băncile și fintech-urile pentru recuperarea datoriilor fiscale

Acesta este Follow the Money, seria noastră săptămânală care analizează veniturile, afacerile și strategiile de extindere ale fintech-urilor și instituțiilor financiare africane. O nouă ediție apare în fiecare luni. 

Băncile, fintech-urile și alte instituții financiare vor acționa acum ca agenți de recuperare a datoriilor pentru autoritatea fiscală din Nigeria începând cu 2026, conform analizei TechCabal a Legii Administrației Fiscale din Nigeria, 2025, recent implementată.

Reformele fiscale ample ale Nigeriei au intrat acum în vigoare. Serviciul Federal de Venituri Interne (FIRS) a fost înlocuit de Serviciul de Venituri din Nigeria (NRS), taxele de timbru au înlocuit taxele pe transferuri electronice, transferând sarcina către expeditori, iar cea mai cuprinzătoare reformă fiscală din țară din ultimele decenii a trecut de la politică la aplicare.

Noua lege oferă NRS puterea de a externaliza recuperarea datoriilor fiscale către terți, transformând băncile, fintech-urile și alte instituții financiare în extensii ale autorității fiscale. Odată ce etapele statutare de recuperare sunt epuizate, aceste entități pot fi însărcinate să recupereze impozitele neplătite direct de acolo unde sunt deținuți banii, o schimbare care ar putea stimula conformitatea, dar ridică noi îngrijorări cu privire la supraveghere și garanții.

Transformarea băncilor și fintech-urilor în colectori de taxe

"Autoritatea fiscală relevantă poate atribui datoriile fiscale restante în totalitate sau parțial, unei terțe părți acreditate care va prelua responsabilitatea pentru recuperarea datoriilor fiscale în conformitate cu prevederile acestei Legi sau reglementările emise de Serviciu," se arată în lege.

Terțele părți sunt definite ca incluzând băncile și alte instituții financiare, practicanți în recuperarea datoriilor sau orice altă persoană acreditată de autoritatea fiscală relevantă.

Aceasta nu este prima încercare a Nigeriei de recuperare fiscală prin terți. În 2018, fostul FIRS și unele Servicii de Venituri Interne de Stat au desemnat bănci comerciale ca agenți pentru a recupera taxele presupus datorate de clienți, bazându-se pe prevederi care permiteau autorităților fiscale să desemneze orice persoană ca agent al unui contribuabil în scopuri de colectare. Aceste eforturi au fost în mare parte controversate.

Legea din 2025 oferă acum un sprijin statutar mai clar, deschizând calea către recuperarea directă de la sursă. Pentru NRS, aceasta înseamnă acces mai profund acolo unde banii se află efectiv.

Cum o fac alte țări

Nigeria nu este singură în această abordare. În 2025, HM Revenue & Customs (HMRC) din Regatul Unit și-a reluat programul de recuperare a impozitelor neplătite direct din conturile bancare ale debitorilor.

Sub modelul din Regatul Unit, puterea se aplică datoriilor de £1.000 ($1.343) sau mai mult și vine cu garanții. HMRC acționează doar după ce apelurile au fost epuizate și încercările repetate de a contacta debitorul au eșuat. Fiecare contribuabil afectat primește o vizită față în față de la ofițerii HMRC înainte ca fondurile să fie accesate, cu opțiuni precum aranjamente de timp pentru plată discutate.

Reluarea aplicării din Regatul Unit vine în contextul în care £42,8 miliarde ($57,48 miliarde) în taxe rămân neplătite.

Efortul de aplicare al Nigeriei

Reformele fiscale ale Nigeriei urmăresc să crească raportul fiscal-PIB al țării la 18% până în 2027, de la sub 10%, și au extins domeniul venitului impozabil pentru a atrage mai multe persoane, în special lucrători digitali și la distanță, în rețeaua fiscală.

Sub noul regim fiscal, neînregistrarea la NRS atrage o amendă de ₦50.000 ($34,94) în prima lună și ₦25.000 ($17,47) pentru fiecare lună ulterioară. Nedepunerea declarațiilor atrage o amendă de ₦100.000 ($69,89) în prima lună și ₦50.000 lunar după aceea. Taxele neplătite atrag, de asemenea, o penalitate de 10% și dobândă suplimentară la rata politicii monetare în vigoare.

Dincolo de penalități, autoritatea fiscală poate acum recupera sumele restante direct, prin terți, odată ce pașii statutari de recuperare au fost epuizați.

Ce se califică drept datorie fiscală?

Legea definește datoria fiscală pe larg pentru a include: impozite neplătite după 30 de zile; când impozitul datorat plus penalitățile și dobânzile nu sunt plătite după o perioadă de notificare; impozite subevaluate; și reduceri fiscale rambursate eronat.

Contribuabilii care au fost subevaluați trebuie să plătească diferența la cerere, în timp ce cei care au primit rambursări în eroare trebuie să le returneze.

Cu toate acestea, autoritățile fiscale pot atribui o datorie unei terțe părți doar după ce toate pașii legali de recuperare, inclusiv emiterea de notificări, cereri de plată și alte acțiuni de aplicare, au fost epuizați. Datoria trebuie să fie, de asemenea, de valoare semnificativă și restantă pentru o perioadă considerată adecvată de autoritate.

Contribuabilii afectați trebuie să fie notificați în scris și informați despre terța parte care gestionează recuperarea. Autoritatea fiscală păstrează, de asemenea, dreptul de a revoca atribuirea și de a relua recuperarea ea însăși.

Limite și excepții

Legea stabilește o limită de șase ani pentru recuperarea datoriilor fiscale rezultate din subevaluare sau rambursare eronată, cu excepția cazului în care "subevaluarea sau rambursarea eronată a fost cauzată de producerea unui document sau făcerea unei declarații care s-a dovedit a fi neadevărată."

Nigeria plănuiește să genereze cel puțin ₦17,85 trilioane ($12,48 miliarde) în venituri din taxe și vamă în 2026, un obiectiv care se bazează în mare măsură pe tehnologie și integrarea datelor. NRS își va conecta sistemele cu instituțiile cu tranzacții dense, inclusiv Nigeria Inter-Bank Settlement System Plc (NIBSS), oferindu-i vizibilitate asupra fluxurilor financiare.

Pe măsură ce conturile bancare devin din ce în ce mai legate de numerele de identificare fiscală, guvernul închide căile pentru evaziune și mută aplicarea mai aproape de locul unde veniturile sunt efectiv deținute. Dar în timp ce legea împrumută din cele mai bune practici globale, este silențioasă cu privire la garanții, în special cu privire la modul în care recuperarea prin terți va fi restrânsă, supravegheată sau contestată.