A primeira temporada do Formulário 1099-DA está a chegar para os investidores de criptomoedas dos EUA com um problema básico: muitas pessoas estão a receber o novo formulário do IRS antes de compreenderem o que ele realmente lhes diz.
Um inquérito da Coinbase e CoinTracker a 3.000 utilizadores de criptomoedas dos EUA descobriu que 61% desconheciam as novas regras de reporte de 2025, embora 74% afirmassem saber que a atividade com criptomoedas pode ser tributável e 56% classificassem o seu próprio conhecimento das regras fiscais sobre criptomoedas como bom ou excelente.
Esta lacuna surge quando o IRS começa a receber dados mais padronizados sobre vendas de ativos digitais tratadas por corretores. O Tesouro e o IRS exigem que os corretores reportem os rendimentos brutos no Formulário 1099-DA para vendas de ativos digitais efetuadas em 2025, com reporte de base sobre títulos cobertos a começar em 2026.
O IRS também informou os contribuintes de que a maioria das declarações de 2025 não incluirá a base, o que significa que o formulário pode mostrar que ocorreu uma venda sem fazer o trabalho necessário para determinar o ganho ou perda real.
Para muitos investidores, isso transforma uma nova declaração de informações numa falsa sensação de completude. O IRS afirma que o Formulário 1099-DA é usado pelos corretores para reportar rendimentos de, e em alguns casos base para, disposições de ativos digitais tanto ao contribuinte como ao governo.
Também afirma que os contribuintes devem reportar todos os rendimentos, ganhos e perdas de transações de ativos digitais, recebam ou não o formulário, e devem calcular a base antes de apresentar a declaração.
Um novo formulário, mas não uma resposta fiscal final
A estrutura do ano de transição é o que torna a primeira temporada de apresentação invulgarmente fácil de interpretar mal. Um contribuinte que comprou Bitcoin numa exchange, moveu-o para autocustódia, depois transferiu parte dele para outra plataforma e vendeu lá pode receber um Formulário 1099-DA mostrando os rendimentos da disposição.
No entanto, se o ativo foi transferido de outro corretor ou carteira, o formulário pode não conter as informações de base necessárias para calcular o resultado tributável real.
Profissionais fiscais a escrever em The Tax Adviser afirmaram que os contribuintes podem receber Formulários 1099-DA sem base para ativos transferidos de outro corretor ou carteira de autocustódia, para vendas em algumas plataformas não custodiais e para ativos comprados antes de 2026 que não são tratados como títulos cobertos.
É por isso que os especialistas fiscais estão a avisar os contribuintes para não tratarem o documento como uma declaração de corretagem completa. Jonathan Cutler, gestor sénior da Deloitte, terá dito que o formulário de 2025 é principalmente um sinal de que o contribuinte transacionou em criptomoedas, acrescentando que os contribuintes "realmente precisam que os seus próprios registos estejam rigorosos".
O IRS fez o mesmo ponto em termos mais simples. A sua orientação diz que os contribuintes devem usar o Formulário 1099-DA juntamente com os seus outros registos e que devem calcular a base antes de apresentar. Também observa que os contribuintes que transacionam através de corretores estrangeiros podem não receber um Formulário 1099-DA desses corretores mesmo quando as transações permanecem tributáveis nos Estados Unidos.
Onde os investidores estão a tropeçar
Entretanto, os dados do inquérito da Coinbase e CoinTracker sugerem que a confusão não se limita à base, pois descobriu que apenas 49% dos inquiridos afirmaram corretamente que um evento fiscal é desencadeado quando a criptomoeda é vendida.
Outros 41% disseram que o imposto é desencadeado quando a criptomoeda é transferida para um banco, 36% pensaram que o imposto aplica-se apenas quando os lucros ultrapassam um limite, e 22% pensaram que uma transferência de outra conta é em si o gatilho.
Ao mesmo tempo, os utilizadores reportaram uma média de 2,5 plataformas ou carteiras, 83% disseram usar carteiras de autocustódia e 71% disseram ter transferido ativos entre carteiras ou plataformas.
A nova orientação do IRS vai contra a lógica de levantamento ainda comum entre os traders de retalho.
A agência trata os ativos digitais como propriedade para fins de imposto sobre o rendimento federal e a sua orientação do Formulário 1099-DA diz que os contribuintes podem receber o formulário quando dispõem de ativos digitais por dólares, trocam-nos por outro ativo digital, usam-nos para pagar bens ou serviços em qualquer valor, ou usam ativos digitais para pagar taxas de transação do corretor.
As FAQ do IRS sobre moeda virtual também afirmam que um contribuinte geralmente reconhece ganho ou perda quando a moeda virtual é vendida por moeda real.
Isso deixa um mercado cheio de investidores que de forma geral sabem que as criptomoedas podem ser tributáveis, mas ainda não compreendem quando surgem eventos tributáveis e que registos o IRS espera que mantenham.
O inquérito da Coinbase descobriu que 76% dos inquiridos sabiam que ajustes de base de custo podem ser necessários, mas apenas 35% disseram ter realmente feito esses ajustes no passado.
Shehan Chandrasekera, Diretor de Estratégia Fiscal da CoinTracker, afirmou:
A visibilidade aumenta antes da conformidade alcançar
O impulso de reporte reflete uma crença mais ampla de que o sistema antigo capturava apenas parte do mercado. Um artigo de 2026 em Review of Accounting Studies usando dados do IRS descobriu que a agência parecia observar apenas 32% a 56% dos proprietários de criptomoedas dos EUA.
Um artigo separado do NBER usando dados noruegueses descobriu que 88% dos detentores de criptomoedas falharam em declarar participações ou ganhos, e que mesmo entre investidores que usam exchanges domésticas que partilharam dados identificáveis com as autoridades fiscais, 80% ainda falharam em declarar.
Entretanto, o atual escrutínio mais rigoroso pode alterar o comportamento dos investidores em criptomoedas antes de fechar completamente a lacuna fiscal. Um estudo do NBER sobre colheita de perdas fiscais em criptomoedas descobriu que o aumento do escrutínio fiscal empurrou os investidores para um planeamento fiscal mais legal e afetou as preferências por exchanges sediadas nos EUA.
Isso alinha-se com o que os profissionais estão a ver na primeira temporada 1099-DA, onde a base em falta ou incompleta forçou os contabilistas ao que o Accounting Today descreveu como reconciliação forense contra registos mantidos pelo cliente em vez de simples correspondência de formulários.
Para os investidores dos EUA a apresentar declarações este ano, a lição imediata é mais restrita e prática. O Formulário 1099-DA dá ao IRS uma visão mais clara de muitas vendas de criptomoedas em 2025. No entanto, não resolve, por si só, a fatura fiscal.
Os contribuintes ainda têm de provar o que pagaram, para onde o ativo se moveu, quanto tempo o mantiveram e se a disposição produziu um ganho, uma perda ou algo muito menor do que o valor dos rendimentos mostrado no formulário.
Até que esses registos sejam reconciliados, o governo pode ver a venda mais claramente do que o investidor pode explicar o lucro.
Fonte: https://cryptoslate.com/irs-new-forms-may-leave-crypto-investors-guessing-their-tax-bill/
