David Klasing, um advogado tributário da Califórnia, recorda-se de ter conhecido um cliente cujas participações iniciais em criptomoedas cresceram para 700 milhões de dólares em oito anos e, nunca tendo declarado nada disso, estava a perder o sono com medo de ser preso por fraude fiscal.

Klasing diz que recomendou ao cliente que completasse uma divulgação voluntária, um programa de redução de penalidades para contribuintes que deliberadamente não declaram ativos estrangeiros. Ao apresentar-se proativamente, evitaria um processo criminal.

"Essa é a solução para qualquer pessoa que tenha grandes quantidades de criptomoedas não declaradas", disse Klasing numa entrevista. "Tenho pessoas a virem ter comigo diariamente que agora estão a ler sobre novos requisitos de reporte que o governo está a tentar implementar com exchanges estrangeiras, e que não declararam nada há tempos."

Não há dúvida de que se acumulou ganhos significativos não declarados em criptomoedas mantidas offshore, as autoridades fiscais nos EUA, Europa e muitas outras jurisdições estão agora no seu encalço. O Crypto Asset Reporting Framework (CARF), que entrou em operação em várias jurisdições este mês, foi concebido para alinhar padrões de reporte global e, basicamente, obriga as corretoras e exchanges estrangeiras a abrir os seus livros às autoridades fiscais.

"Espero ver muitos países a tomar o CARF como inspiração para estabelecer os seus próprios requisitos de reporte doméstico", disse Colby Mangels, responsável de soluções governamentais na empresa de conformidade fiscal de criptomoedas Taxbit, "Também veremos muito mais pessoas a educar-se sobre conformidade fiscal de criptomoedas. Porque se não declarar, as autoridades vão descobrir o que se passa e isso será pior."

O fisco está a chegar

Já era o caso de os contribuintes dos EUA com criptomoedas em contas estrangeiras terem de declarar as suas participações ao IRS acima de certos limites. Os requisitos do Foreign Bank Account Reporting (FBAR) aplicam-se a contas acima de 10.000 dólares, enquanto um formulário Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) deve ser preenchido para ativos estrangeiros que variam entre 50.000 e mais de 100.000 dólares.

Claro que as criptomoedas foram concebidas para permanecerem fora da vista dos governos, o que significa que levou algum tempo — o bitcoin BTC78.358,92 $ apareceu pela primeira vez em 2009 — para as autoridades fiscais compreenderem a classe de ativos, sem mencionar o mosaico global de exchanges e plataformas de negociação. Mas é um processo que avançou constantemente, disse Klasing, remontando a quando o IRS desafiou o sigilo bancário suíço em meados dos anos 2000.

Na altura, a agência emitiu uma intimação John Doe ao gigante da gestão de patrimónios suíço UBS para os nomes de contribuintes dos EUA com contas não declaradas entre 2002 e 2007. É possível ver semelhanças entre contas bancárias numeradas e chaves alfanuméricas de controlo de criptomoedas, com a óbvia exceção de que qualquer pessoa pode ser emitida com estas últimas.

'Dinheiro numa mala'

Enquanto as exchanges de criptomoedas e corretoras estão agora a ser solicitadas a fornecer informações de contas às autoridades de forma a não prejudicar os investidores, Klasing diz que se depara com pessoas que estão a usar técnicas como finanças descentralizadas (DeFi) para encobrir os seus rastos.

"Eles acreditam que o rasto documental por trás de DeFi é mais difícil para o governo seguir ou é impossível de rastrear. Muitos deles estão a usar misturadores e a fazer tudo o que podem para não declarar criptomoedas", disse Klasing.

Mangels da Taxbit recorda-se de trabalhar na versão inicial das regras fiscais de contas estrangeiras dos EUA common reporting standard (FATCA CRS), que foi ativada em 2010 e focada no "branqueamento de capitais e evasão fiscal à moda antiga", disse.

"O enquadramento original é dos dias em que tinha de colocar o seu dinheiro numa mala e apanhar um avião para algum país estrangeiro e abrir uma conta bancária lá", disse Mangels numa entrevista. "Hoje, posso usar o meu portátil para transacionar em criptomoedas da minha sala, usando plataformas localizadas em qualquer parte do mundo, o que é um enorme risco para os governos."

Mangels passou a integrar a Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Económico (OCDE) em Paris, onde se tornou um dos principais arquitetos do CARF.

Como os procedimentos e padrões anti-branqueamento de capitais (AML) das criptomoedas, o CARF exige que os prestadores de serviços de criptomoedas, como exchanges e fornecedores de carteiras, recolham informações privadas e sensíveis sobre os seus clientes. Neste caso, as transações dos clientes são reportadas às autoridades fiscais locais, que depois partilham as informações com os países de origem dos clientes, tal como fazem com os dados de contas bancárias tradicionais.

Embora empresas sofisticadas de análise de blockchain como Chainalysis, Elliptic, TRM e Crystal possam rastrear e seguir transações de carteiras onchain, o rasto escurece quando as transações ocorrem dentro de uma exchange de criptomoedas ou outra plataforma de negociação privada, que é onde a grande maioria ocorre, salientou Mangels.

As novas regras fornecem às autoridades a luz de que precisam. Os examinadores fiscais e as autoridades policiais terão acesso a uma combinação tripla de informações, incluindo dados de entrada e saída de moeda fiduciária, análises onchain de carteiras nas blockchains públicas e dados de livros-razão do CARF até agora invisíveis de dentro das exchanges.

Rastreamento de carteiras, identificações fiscais, intimações

"Vai desencadear muitas investigações e muito interesse de governos que queriam estes dados e consideram-nos muito complementares às análises onchain", disse Mangels. "Digamos que o governo obtém alguns dados do CARF e percebe que alguém não declarou alguns impostos, então intimarão o prestador de serviços de criptoativos que identificaram como detentor da informação relevante."

Mais de 70 países comprometeram-se agora com o CARF, e mais de 50 viram a legislação entrar em vigor no início de 2026, disse Mangels. Isto significa que muitas empresas de criptomoedas começarão a recolher informações de autocertificação sobre os seus clientes, como a sua identificação fiscal e residência fiscal.

As transações serão rastreadas durante 2026, e a primeira ronda de reporte ocorrerá em 2027, quando cada autoridade fiscal terá reunido as informações necessárias dos seus parceiros de exchange.

Quanto ao cliente de Klasing, uma vez que estava preparado para se entregar, os termos que enfrenta, que incluem seis anos de declarações corrigidas, penalidades e juros, podem parecer um pouco excessivos, disse Klasing. Mas estão a receber um passe para algo que é quase como branqueamento de capitais, acrescentou.

"Este é o único crime na América onde pode ser um crime completo e se lidar com ele corretamente, é absolvido pelos seus pecados e não vai para a prisão", disse Klasing. "Porquê? Porque está a corrigir o problema voluntariamente."