Jak Nigeria planuje śledzić kryptowaluty bez łamania blockchaina

To jest Follow the Money, nasz cotygodniowy cykl, który analizuje zarobki, strategie biznesowe i skalowanie afrykańskich fintechów i instytucji finansowych. Nowe wydanie pojawia się każdego poniedziałku. 

Nigeria chce udziału w zyskach z kryptowalut. Jej nowe przepisy podatkowe ujawniają mechanizm, który może w końcu uczynić pieniądze z kryptowalut możliwymi do śledzenia: Numer Identyfikacji Podatkowej (TIN) i Krajowy Numer Identyfikacyjny (NIN).

Analiza TechCabal ustawy o administracji podatkowej Nigerii (NTAA) z 2025 roku pokazuje, jak rząd planuje uczynić transakcje kryptowalutowe, kiedyś w dużej mierze niewidoczne dla organów podatkowych, możliwymi do śledzenia poprzez powiązanie transakcji z rzeczywistymi tożsamościami za pomocą TIN i NIN.

To oznacza punkt zwrotny w sposobie śledzenia walut cyfrowych w Nigerii. Dzięki dołączonym TIN transakcje kryptowalutowe można teraz dopasować do deklaracji dochodów i ewidencji podatkowej, umożliwiając organom śledzenie pieniędzy poza portfelami i do formalnej gospodarki, bez konieczności dotykania samego blockchainu.

Ruch ten dostosowuje Nigerię do nowych Ram Raportowania Aktywów Kryptowalutowych (CARF) Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju, zaprojektowanych w celu ograniczenia uchylania się od opodatkowania i unikania podatków w aktywach cyfrowych. Ramy, które weszły w życie 1 stycznia 2026 roku, umożliwiają organom podatkowym uzyskiwanie informacji o transakcjach kryptowalutowych przeprowadzanych zarówno lokalnie, jak i za granicą.

Na przykład w Wielkiej Brytanii dostawcy aktywów kryptowalutowych muszą zbierać imiona i nazwiska klientów, daty urodzenia, numery ubezpieczenia społecznego lub unikalne numery referencyjne podatników dla rezydentów oraz TIN (z krajem wydania) dla nierezydentów.

Nigeria buduje teraz taką samą widoczność.

Dlaczego TIN/NIN?

TIN, zwany również Tax ID, to unikalny numer wspólnie wydawany przez nigeryjską Służbę Skarbową (NRS) i Wspólną Radę Skarbową (JRB). Istnieje w celu śledzenia osób fizycznych i przedsiębiorstw w zakresie administracji podatkowej, zgodności i egzekucji.

NIN to nigeryjski odpowiednik numeru ubezpieczenia społecznego, łączący osoby fizyczne z danymi biometrycznymi – odciskami palców i zapisami twarzy – w krajowej bazie danych tożsamości. W przypadku osób fizycznych TIN są generowane na podstawie NIN.

Wymagając od dostawców usług kryptowalutowych zbierania i raportowania TIN i NIN klientów, Nigeria rozszerza już rozległy system śledzenia tożsamości na gospodarkę aktywów cyfrowych. Zamiast budować złożoną infrastrukturę nadzoru blockchainu, organy mogą podążać czystszym śladem: od giełdy kryptowalutowej, do nazwanej osoby, do zadeklarowanego dochodu.

Dlaczego kryptowaluty?

Nigeryjskie rynki kryptowalut otrzymały szacowaną wartość 92,1 miliarda dolarów między lipcem 2024 a czerwcem 2025 roku, plasując je wśród największych na świecie.  

Biorąc pod uwagę plan Nigerii podniesienia wskaźnika podatków do PKB z poniżej 10% do 18% do 2027 roku, wykorzystanie sektora, który nadal rośnie, ma sens dla regulatorów, jednocześnie budząc obawy użytkowników.

Podczas gdy 92,1 miliarda dolarów reprezentuje całkowitą wartość transakcji, a nie zyski, nawet ułamek tej kwoty, po opodatkowaniu, mógłby odblokować cenne przychody dla kraju próbującego oderwać się od przychodów z ropy naftowej.

Jak będzie działać raportowanie

Zgodnie z NTAA z 2025 roku, Dostawcy Usług Aktywów Wirtualnych (VASP) są zobowiązani do składania miesięcznych zeznań do odpowiedniego organu podatkowego, zwiększając swoje koszty zgodności.  

Te zeznania muszą zawierać charakter świadczonej usługi aktywów wirtualnych (wymiana, sprzedaż, transfer, przechowywanie); datę każdej transakcji; rodzaj i wartość zaangażowanych aktywów wirtualnych; wartość sprzedaży aktywów wirtualnych; imię i nazwisko, adres, numer telefonu, adres e-mail i identyfikator podatkowy klienta, w tym NIN klienta, jeśli ma to zastosowanie.  

"Imię i nazwisko, adres, numer telefonu, adres e-mail i identyfikator podatkowy klienta, w tym krajowy numer identyfikacyjny klienta, jeśli jest osobą fizyczną" – brzmi prawo.

Inne informacje obejmują imię i nazwisko, adres, numer telefonu i adres e-mail każdej strony transakcji zaangażowanej w transakcję oraz wszelkie inne dodatkowe informacje.

Organy podatkowe są również upoważnione do żądania dodatkowych informacji od VASP, z wyprzedzeniem lub bez.

Poza raportowaniem podatkowym VASP muszą zgłaszać duże lub podejrzane transakcje zarówno organom podatkowym, jak i nigeryjskiej Jednostce Wywiadu Finansowego (NFIU), rozszerzając nadzór nad kryptowalutami na szersze ramy zwalczania prania pieniędzy w kraju.

Giełdy są również zobowiązane do prowadzenia ewidencji poznaj-swojego-klienta (KYC) i przechowywania danych transakcyjnych i identyfikacyjnych klientów przez co najmniej siedem lat po ostatniej transakcji.

Narzędzie śledzenia zgodności i podatków

Mapowanie Twojego śladu regulacyjnego NTAA 2025.

ROCZNA INWESTYCJA W KRYPTOWALUTY (KOSZT)

₦

CAŁKOWITY ZREALIZOWANY ZYSK

₦

Wygeneruj mapę zgodności

Szacunkowe zobowiązanie podatkowe na 2026

₦0

MIESIĘCZNY RAPORT TWOJEJ GIEŁDY ZAWIERA:

Pełne imię i nazwisko oraz adres

Ważny TIN i NIN

Wartość transakcji w Naira

Tożsamość kontrahenta

Źródło: NTAA 2025 Sekcja 25 i ISA 2025. Kara za nieprzestrzeganie: ₦10M.

Ciężar opodatkowania

To nie pierwsza próba Nigerii opodatkowania zysków z kryptowalut. Ustawa finansowa z 2022 roku wprowadziła 10% podatek od zysków z aktywów cyfrowych, ale egzekwowanie okazało się trudne w ekosystemie, w którym transakcje były trudne do powiązania z osobami.

NTAA próbuje zamknąć tę lukę. VASP muszą teraz zarejestrować się w organach podatkowych, podczas gdy traderzy kryptowalutowi mają obowiązek samodzielnego zgłaszania zysków, które podlegają podatkowi dochodowemu od osób fizycznych.

"Osoba podlegająca opodatkowaniu zaangażowana w działania związane z aktywami wirtualnymi będzie prowadzić ewidencję i księgi zgodnie z sekcją 31 niniejszej ustawy i zgłaszać działania związane z aktywami wirtualnymi odpowiednim organom podatkowym" – zauważyła ustawa.

Obowiązkowe użycie TIN i NIN – już wymagane do prowadzenia konta bankowego – dodaje warstwę kontroli, która nie istniała wcześniej. To, co kiedyś działało w regulacyjnych szarych strefach, jest wciągane do ściśle monitorowanego systemu.

Ten nacisk podatkowy jest również zgodny z szerszymi zmianami regulacyjnymi. W marcu 2025 roku nigeryjska Ustawa o inwestycjach i papierach wartościowych (ISA) z 2025 roku formalnie uznała aktywa wirtualne i cyfrowe za papiery wartościowe, oddając VASP, Operatorów Aktywów Cyfrowych (DAOP) i Giełdy Aktywów Cyfrowych (DAX) pod nadzór Komisji Papierów Wartościowych i Giełd (SEC).

Niezgodne VASP grożą kary w wysokości 10 milionów ₦ (7 026,57 USD) w pierwszym miesiącu niewypełnienia zobowiązań i 1 milion ₦ (702,66 USD) za każdy kolejny miesiąc, wraz z ryzykiem zawieszenia lub cofnięcia licencji.

Nowe przepisy podatkowe Nigerii są najbardziej rozległe, jakie kraj widział od dziesięcioleci. Zmuszając dostawców usług kryptowalutowych do raportowania TIN i NIN wraz z danymi transakcyjnymi, organy podatkowe nie są już biernymi obserwatorami finansów cyfrowych. Mogą teraz łączyć transakcje kryptowalutowe z prawdziwymi ludźmi, istniejącymi zapisami dochodów i wcześniejszymi zgłoszeniami. W ten sposób kryptowaluty przechodzą z w dużej mierze nieprzejrzystej działalności do takiej, którą można śledzić, sprawdzać, kontrolować i opodatkować.