ドイツの投資家、暗号資産の収益と利益の申告に新たな圧力

ドイツは今年、暗号資産投資家に利益を適切に報告するよう圧力を強めており、新しい欧州規則により取引所はユーザー情報を国と共有することが義務付けられています。

さらに、ドイツ連邦共和国全土の税務署はこの分野における専門知識を向上させており、現在、脱税者とその資産を追跡するための特別なツールを採用しています。

ドイツが暗号資産課税に関する最新のEU規制を実施

暗号資産保有者が取引を秘密にし、ドイツ政府から収入を隠すことができた時代は終わりを迎えつつあると、現地メディアが報じています。

今年の税務シーズンは変化をもたらし、当局が申告データを検証する能力が高まるにつれて、投資家は確定申告をより慎重に行う必要があります。

2026年から、暗号資産プラットフォームは顧客とその取引に関する詳細を収集し、税務当局に提出する義務があります。

これは、1月1日に発効したドイツにおける欧州連合のDAC8指令の実施から直接生じています。

この文書は、EU加盟国間での暗号資産フローに関する情報の自動的な国境を越えた交換を義務付けています。

第8次改正により、EUの直接税における行政協力指令の範囲が拡大され、デジタル資産が含まれるようになりました。

これにより、EU域内で活動する暗号資産サービスプロバイダー(CASP)は、税務詐欺や脱税との闘いを強化し、租税回避を削減し、この分野における透明性を確保することを目的として、ユーザーとその取引について報告することが求められています。

ドイツ国内のすべてのそのような事業者、および海外を拠点としながらもドイツの顧客にサービスを提供している事業者は、現在、この種のデータを同国の連邦および地方の税務機関と共有しなければなりません。これには、Bitpanda、Bison、バイナンス、Coinbase、Krakenなどの人気プラットフォームが含まれます。

ドイツの税務当局が暗号資産投資家を標的に

新しい規制により、暗号資産取引所などの事業体とドイツおよび27カ国で構成されるブロック全体の税務当局との間での税関連情報の移転が大幅に拡大されることになります。

金曜日に発表されたこの問題に関する記事で、経済紙ハンデルスブラットは次のように述べています:

一方、税務署内の関連専門知識は増大しており、BTC Echoは、当局がブロックチェーン・フォレンジック企業Chainalysisのような会社によって開発されたツールを既に展開し、取引やウォレットを納税者に関連付けていると指摘しています。

「これにより、投資家は取引を適切に記録するよう、より大きなプレッシャーを受けることになります」と、ドイツを代表する暗号資産ニュースメディアは自社のレポートで指摘しています。

多くの投資家が過去1年間に損失を計上している可能性がある一方で、いくらかの利益を得た投資家は、税負担を見積もる際の潜在的な落とし穴に注意を払う必要があると、同ポータルは警告しています。

例えば、複数の取引所を使用し、異なるウォレット間でコインを移動させた投資家は、完全な取引履歴を再構築し、利益を正確に計算することが困難な場合があると、専門家は述べています。

もう一つのよくある間違いは、暗号資産同士のスワップや、支払いのための暗号資産の使用を報告しないことで、これらも課税対象となる可能性があります。

ドイツにおける暗号資産取引にはどのような税金がかかりますか?

ドイツの暗号資産投資家にとって良いニュースは、特定の状況下では課税を合法的に回避できることです。

ビットコインなどのデジタル通貨は、ドイツでは他の資産と同様に扱われます。古典的な資本投資のように源泉徴収税の対象にはならず、私的売却取引の規則が適用されます。

そのような取引から得られる年間1,000ユーロ未満の利益は非課税です。購入後1年以上保有されたコインからの利益についても同様で、これは1年間の「投機期間」外で売却されたことを意味します。

ステーキング、レンディング、マイニングなどの活動からの収入の基準額は年間わずか256ユーロです。ただし、両方のケースで非課税限度額を超えた場合、これらは控除ではないため、全額が課税対象となると、暗号資産税務サービスWaltioは指摘しています。

課税対象となるすべての暗号資産の利益には、ドイツの累進課税制度に従って個人所得税が課されます。税率は所得の規模に応じて0%から45%の間で変動します。そして、総税額が18,130ユーロを超える場合、「連帯付加税」と呼ばれる課徴金が適用され、最大5.5%に達する可能性があります。

現行のドイツ税法では、暗号資産取引から生じた損失は、他の私的売却取引から得られた利益と相殺できることは注目に値します。2025年の確定申告は2026年7月末までに提出する必要があります。

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