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インフルエンサー、ライドシェアドライバー、パフォーマー、バリスタなどが、ドナルド・トランプ大統領の最近の支出法案の一部として可決された「チップへの非課税」政策の対象となる見込みだと複数の報道が示唆しています。トランプ政権は、何百万人もの納税者に影響を与える可能性のある大統領の主要経済政策の一つについて、さらなる詳細を発表する準備を進めています。
ドナルド・トランプ大統領は1月25日、ネバダ州ラスベガスでチップへの課税を終了する政策について演説するために到着しました。
AFP via Getty Images
重要なポイント
「チップへの非課税」条項は、トランプが7月に法律として署名した大型法案の一部として可決され、サービス業の労働者が2025年の確定申告から2028年まで、連邦所得税から最大25,000ドルのチップを控除することを認めています。
この25,000ドルは標準控除額に加えて適用でき、2025年の単身申告者の標準控除額は15,750ドルであるため、標準控除を利用し、25,000ドル全額のチップ収入を申告する単身申告者は、課税対象所得から40,000ドル強を削減できることになります。
この控除額は年間150,000ドル以上を稼ぐ人には減額されます：労働者が150,000ドルを超えて稼ぐ1,000ドルごとに、控除額は100ドル減額されます。
法律では、「2024年12月31日以前に慣習的かつ定期的にチップを受け取っていた職業」の労働者に適用されると規定されているだけで、具体的な職業は明記されておらず、トランプ政権は免除対象者に関するさらなるガイダンスを発行することが期待されています。
Axiosが最初に報じ、他の複数のメディアが確認した職業リストの草案によると、リストには68の職業が含まれており、ウェイトスタッフのような典型的なチップベースのサービス職から、インフルエンサー、オンラインストリーマー、その他のデジタルコンテンツクリエイターのようなより新しい職業まで幅広く含まれています。
トランプ政権はまだ正確なリストを確認しておらず、財務省もコメント要請に対してまだ回答していません。
「チップへの非課税」の対象となる職業は？
Axiosが最初に公開した草案リストによると、対象となる職業リストには以下の職種が含まれており、財務省はこれらを8つのカテゴリーに分類しています：
飲食サービス： バーテンダー、ウェイトスタッフ、フードサーバー（レストラン以外）、ダイニングルーム係員、カフェテリア係員、バーテンダー補助、シェフ、調理師、食品調理作業員、ファストフードおよびカウンター作業員、食器洗い係、ホストスタッフ（レストラン、ラウンジ、コーヒーショップ）、パン職人
エンターテイメント＆イベント： ギャンブルディーラー、ギャンブル両替係、ブース出納係、ギャンブルケージ作業員、ギャンブルおよびスポーツブック記録係、ダンサー、ミュージシャン、歌手、ディスクジョッキー（ラジオを除く）、エンターテイナー、パフォーマー、デジタルコンテンツクリエイター、案内係、ロビー係員、チケット係、ロッカールーム、コートルームおよび更衣室係員
ホスピタリティ＆ゲストサービス： 荷物運搬人、ベルボーイ、コンシェルジュ、フロント係（ホテル、モーテル、リゾート）、メイド、ハウスキーピング清掃員
ホームサービス： 住宅メンテナンスおよび修理作業員、住宅造園および庭園管理作業員、住宅電気技師、住宅配管工、住宅暖房/空調技術者およびインストーラー、家電インストーラーおよび修理工、住宅清掃サービス作業員、鍵師、路上支援作業員
パーソナルサービス： パーソナルケアおよびサービス作業員、プライベートイベントプランナー、プライベートイベントおよびポートレート写真家、プライベートイベントビデオグラファー、イベント司会者、ペットケアテイカー、家庭教師、ナニー、ベビーシッター
パーソナルアピアランス＆ウェルネス： スキンケアスペシャリスト、マッサージセラピスト、理容師、美容師、ヘアスタイリスト、美容師、シャンプー係、マニキュア/ペディキュア技術者、眉毛スレッディングおよびワックス技術者、メイクアップアーティスト、エクササイズトレーナー、グループフィットネスインストラクター、タトゥーアーティスト、ピアサー、仕立て屋、靴および革製品作業員および修理工
レクリエーション＆指導： ゴルフキャディ、自己啓発教師、レクリエーションおよびツアーパイロット、ツアーガイドおよびエスコート、旅行ガイド、スポーツおよびレクリエーションインストラクター
輸送＆配達： 駐車場およびバレー係員、タクシーおよびライドシェアドライバー、運転手、シャトルドライバー、商品配達員、個人車両および機器清掃員、プライベートおよびチャーターバスドライバー、水上タクシー運転手、チャーターボート作業員、引越し作業員、人力車、ペディキャブ、および馬車の運転手
大きな数字
約400万人。これは、イェール大学のバジェットラボによると、2023年時点でチップを受け取る職業に従事していたアメリカ人のおおよその数であり、米国の全雇用の約2.5%を占めています。この推定値が政策の対象となる特定の職業によってどのように影響を受けるかは不明です。しかし、バジェットラボによると、2022年のチップ労働者の約37%は収入が低すぎて連邦税を支払う必要がなかったため、「チップへの非課税」政策の恩恵を受けない労働者も多いでしょう。
チップへの非課税は政府にいくらの費用がかかるか？
議会予算局の推定によると、2028年までに約400億ドルです。
まだわからないこと
この政策が実際にどのように実施されるかについては、まだいくつかの未解決の問題があります。法律では、控除対象となるチップは「未払いの場合に結果を伴わずに自発的に支払われる」もので、「支払者によって決定される」ものだけを含むと規定しており、これは大規模なレストランのパーティーに自動的に追加されるチップのような心付けが控除対象になるかどうかが不明確であることを意味します。CNBCによると、チップ収入がどのように報告されて控除対象となるかもまだ不明確です。控除は労働者の連邦申告に適用されますが、所得税のある州では州税をチップに対して支払う必要がある可能性が高いです。
重要な背景
トランプは選挙前の選挙運動中に「チップへの非課税」政策を初めて導入し、この政策を広範な関税や社会保障給付への課税撤廃などの他の政策とともに、主要な経済提案の一つとしました。この政策はトランプの論争の少ない提案の一つであることが証明され、元副大統領のカマラ・ハリスも選挙前にこの政策を支持しました。その後、上院は5月に満場一致で「チップへの非課税」法案を可決し、最終的に大型支出法案に統合されました。
さらなる読み物：
出典: https://www.forbes.com/sites/alisondurkee/2025/09/02/whos-eligible-for-no-tax-on-tips-trumps-new-policy-set-to-include-influencers-uber-drivers-and-more/
