ナイジェリアが銀行とフィンテックを活用して税金債務を回収する計画

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TechCabalによる2025年ナイジェリア税務管理法の分析によると、銀行、フィンテック企業、その他の金融機関は、2026年からナイジェリア税務当局の債権回収代理人として機能することになります。

ナイジェリアの包括的な税制改革が完全に発効しました。連邦歳入庁(FIRS)はナイジェリア歳入庁(NRS)に置き換えられ、印紙税が電子送金税に取って代わり、負担が送金者に移行し、数十年で最も包括的な税制改革が政策から執行へと移行しました。

新しい法律は、NRSに税債権回収を第三者にアウトソースする権限を与え、銀行、フィンテック企業、その他の金融機関を税務当局の延長線上に位置づけます。法定回収手続きが尽くされた後、これらの機関は資金が保管されている場所から直接未払い税を回収する任務を負うことができ、これはコンプライアンスを向上させる可能性がありますが、監視と保護措置に関する新たな懸念を引き起こします。

銀行とフィンテック企業を税金徴収者に変える

「関連税務当局は、未払い税債務の全部または一部を、認定された第三者に割り当てることができ、その第三者は本法またはサービスが発行する規則の規定に従って税債務の回収責任を負うものとする」と法律は述べています。

第三者には、銀行およびその他の金融機関、債権回収実務者、または関連税務当局によって認定されたその他の者が含まれると定義されています。

これはナイジェリアの第三者による税金回収の最初の試みではありません。2018年、現在は廃止されたFIRSといくつかの州歳入庁は、顧客が負っているとされる税金を回収するため商業銀行を代理人に任命し、税務当局が徴収目的で納税者の代理人として任意の者を任命することを許可する規定に依拠しました。これらの取り組みは大いに物議を醸しました。

2025年法は現在、より明確な法的根拠を提供し、源泉からの直接回収への道を開いています。NRSにとって、これは資金が実際に存在する場所へのより深いアクセスを意味します。

他国の事例

ナイジェリアだけがこのアプローチを採用しているわけではありません。2025年、英国の歳入関税庁(HMRC)は、債務者の銀行口座から直接未払い税を回収するプログラムを再開しました。

英国のモデルでは、この権限は1,000ポンド(1,343ドル)以上の債務に適用され、保護措置が伴います。HMRCは、不服申し立てが尽くされ、債務者への連絡の繰り返しの試みが失敗した後にのみ行動します。影響を受けるすべての納税者は、資金にアクセスする前にHMRC職員から対面訪問を受け、分割払いの取り決めなどのオプションが協議されます。

英国の執行強化の取り組みは、428億ポンド(574.8億ドル)の税金が未払いのままであることを背景に行われています。

ナイジェリアの執行強化

ナイジェリアの税制改革は、国の税対GDP比を10%未満から2027年までに18%に引き上げることを目指しており、特にデジタルおよびリモートワーカーをより多く課税対象に引き込むため、課税所得の範囲を拡大しています。

新しい税制では、NRSへの登録を怠ると初月に50,000ナイラ(34.94ドル)の罰金が科され、その後の各月には25,000ナイラ(17.47ドル)が科されます。申告書の提出を怠ると、初月に100,000ナイラ(69.89ドル)の罰金が科され、その後毎月50,000ナイラが科されます。未払い税には10%のペナルティと、現行の金融政策金利による追加利息も科されます。

ペナルティを超えて、税務当局は法定回収手続きが尽くされた後、第三者を通じて未払い金額を直接回収できるようになりました。

税債務として認定されるものは?

本法は税債務を広く定義し、以下を含みます:30日後に未払いの税金、通知期間後に支払われなかった期限到来税に加えペナルティと利息、過少評価された税金、誤って返済された税額控除。

過少評価された納税者は要求に応じて不足分を支払うことが期待され、誤って返済を受けた者はそれを返還することが求められます。

ただし、税務当局は、通知の発行、支払い要求、その他の執行措置の追求を含むすべての法的回収手続きが尽くされた後にのみ、債務を第三者に割り当てることができます。債務は相当な価値があり、当局が適切と判断する期間にわたって未払いでなければなりません。

影響を受ける納税者は書面で通知され、回収を処理する第三者について知らされます。税務当局は、割り当てを取り消し、自ら回収を再開する権利も保持しています。

制限と免除

法律は、過少評価または誤った返済から生じる税債務の回収に6年の制限を設けていますが、「過少評価または誤った返済が、虚偽と判明した文書の作成または陳述によって引き起こされた」場合を除きます。

ナイジェリアは、2026年に少なくとも17.85兆ナイラ(124.8億ドル)の税および関税収入を生み出すことを計画しており、この目標はテクノロジーとデータ統合に大きく依存しています。NRSは、ナイジェリア銀行間決済システム株式会社(NIBSS)を含む取引量の多い機関とシステムを連携させ、金融フローの可視性を得ます。

銀行口座が税務識別番号とますます結びついているため、政府は脱税の手段を閉じ、実際に収益が保管されている場所により近い執行を進めています。しかし、法律は世界のベストプラクティスを借用していますが、保護措置、特に第三者による回収がどのように抑制、監督、または異議申し立てされるかについては沈黙しています。