英国、デジタル資産に対する世界的な取り締まりの中で暗号資産税制を強化

英国が新たな国内規制で暗号資産取引報告を強化

英国は2026年から国内の暗号資産プラットフォームに新たな報告要件を課す予定で、規制監視強化に向けた重要な一歩を踏み出します。この動きは現行の暗号資産報告フレームワーク（CARF）の範囲を拡大し、英国歳入関税庁（HMRC）が英国居住ユーザーの国内外の情報源から包括的な取引データにアクセスできるようにするものです。更新されたフレームワークは、2027年に予定されている国際データ交換に先立ち、税務コンプライアンスを強化し、デジタル資産における不正行為を抑制することを目指しています。

暗号資産規制監視における重要な進展

• 英国当局は暗号資産サービスプロバイダーにデューデリジェンスの実施、身元確認、詳細な取引データの年次報告を義務付け、国内報告をグローバル基準に合わせます。
• この拡大は、暗号資産が「オフCRS」資産クラスになることを防ぎ、共通報告基準のような従来の税務報告基準を回避する活動を許さないことを目的としています。
• この動きは、世界中の様々な政府によるデジタル資産の監視強化と脱税に対する国際協力促進のより広範な取り組みの一環です。
• 英国当局は、統一されたアプローチが暗号資産企業のコンプライアンスを簡素化すると同時に、税務当局に非遵守を特定し義務を執行するためのより完全なデータセットを提供することを強調しています。

報告範囲の拡大に加えて、英国はDeFiユーザー向けに「利益なし、損失なし」の税制フレームワークを導入し、トークンが売却されるまで譲渡益課税を繰り延べます。このアプローチは地元業界から好意的なフィードバックを受けており、暗号資産に対するより微妙な課税モデルへの移行を示しています。

暗号資産税執行に向けた世界的傾向

世界中で、政府はデジタル資産を規制・監視する取り組みを強化しています。例えば、韓国の国税庁はコールドウォレットに保管されている暗号資産を差し押さえ、隠された保有が疑われるハードウェアデバイスの家宅捜索を実施する計画を発表しました。同様に、スペイン議会は暗号資産の利益に対する最高税率を47%に引き上げる提案を行い、デジタル資産の利益をより広範な所得カテゴリーに組み込むことを目指しています。

スイスは、潜在的なパートナー国の審査を保留にして、外国税務当局との自動暗号資産情報交換の開始を2027年まで延期しました。今後のCARF規則は1月1日に施行され、国内企業向けの移行措置が導入されます。

一方、米国では、ウォーレン・デビッドソン下院議員が、アメリカ人がビットコインを使用して連邦税を支払うことができ、これらの支払いが国家BTCリザーブに流れ込むという法案を提出しました。ビットコイン戦略備蓄法案として知られるこの法案は、このようなビットコイン支払いをキャピタルゲイン税から免除し、移転された暗号資産を利益でも損失でもないものとして扱うことも目指しています。

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