Cosa succede quando erediti un IRA o un 401(k)?

Un conto pensionistico individuale tradizionale statunitense (IRA) è un po' come un piano di risparmio pensionistico registrato canadese (RRSP). Un 401(k) è come un piano pensionistico a contribuzione definita (DC). In entrambi i casi, possono essere effettuati contributi deducibili dalle tasse da parte di un risparmiatore pensionistico con prelievi futuri generalmente soggetti a tassazione. 

Beneficiario coniuge

Quando un coniuge eredita un IRA o un 401(k), può assumere il controllo del conto come conto ereditato o trasferire il conto nel proprio IRA o 401(k) su base fiscalmente differita. 

I conti IRA e 401(k) generalmente hanno distribuzioni minime richieste (RMD) a partire dall'età di 73 anni. Queste sono soggette a ritenuta fiscale statunitense per un residente canadese, e il Canada tassa il prelievo con un credito per l'imposta statunitense già trattenuta. 

Un cittadino statunitense che vive in Canada deve dichiarare il proprio reddito mondiale sia su una dichiarazione dei redditi canadese che statunitense. 

Beneficiario non coniuge

Quando un beneficiario non coniuge eredita, il valore del conto non è soggetto a tassazione immediata. Questo differisce dalla tassazione di un RRSP, una pensione DC o altri conti pensionistici canadesi per beneficiari non coniugi. Questi conti pensionistici canadesi sono generalmente completamente tassabili per l'eredità del defunto. 

Al contrario, le tasse sono dovute sui prelievi successivi dall'IRA o dal 401(k) ereditato. Questo può offrire un'opportunità di differimento fiscale, nonché una potenziale riduzione dell'aliquota fiscale dovuta. Un contribuente canadese deceduto con un reddito elevato nell'anno della morte potrebbe pagare oltre il 50% di tasse sui propri conti pensionistici fiscalmente differiti. Un beneficiario non coniuge con un reddito basso o moderato potrebbe pagare un'aliquota fiscale significativamente inferiore. 

Esiste una regola di 10 anni che consente di effettuare prelievi per un periodo massimo di 10 anni dopo la morte del titolare del conto. Nel frattempo, il conto rimane fiscalmente differito negli Stati Uniti e in Canada. 

Ritenuta fiscale statunitense

La ritenuta fiscale sulle distribuzioni di conti pensionistici statunitensi a non residenti è tipicamente del 30%; tuttavia, un beneficiario canadese può presentare il modulo W-8BEN – Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding all'istituzione finanziaria. Questo consentirà loro di trattenere l'aliquota inferiore del 15%. 

Questo è importante perché il Canada consentirà solo un credito d'imposta estero per l'aliquota del trattato del 15%. Se viene trattenuta un'aliquota più elevata, un beneficiario potrebbe dover presentare una dichiarazione dei redditi statunitense per ottenere un rimborso dall'Internal Revenue Service. 

IRA Roth ereditati

Un IRA Roth è come un conto di risparmio esentasse canadese (TFSA). Un beneficiario coniuge può assumere il controllo del conto o trasferirlo nel proprio IRA Roth.

Gli IRA Roth sono generalmente esentasse negli Stati Uniti e possono anche avere status esentasse in Canada; tuttavia, un titolare di conto deve presentare un'elezione presso la Canada Revenue Agency (CRA) per mantenere lo status esentasse canadese e garantire che non vengano effettuati nuovi contributi. 

Un beneficiario non coniuge che eredita ha lo stesso requisito di elezione CRA, ma ha un'opportunità di status esentasse diversa. Esiste una regola di 10 anni per i beneficiari non coniugi, che consente solo un periodo limitato di crescita esentasse. 

I prelievi da IRA Roth sono esentasse negli Stati Uniti e in Canada. 

Eccezioni

I beneficiari non coniugi disabili o cronicamente malati possono essere esentati dalla regola dei 10 anni.

Il conto alla rovescia di 10 anni non inizia per i beneficiari minorenni fino a quando non raggiungono l'età legale. 

Riepilogo

I conti IRA e 401(k) funzionano in modo leggermente diverso dai conti RRSP, pensione DC e TFSA canadesi in caso di morte. Queste controparti statunitensi offrono opportunità di riduzione fiscale più favorevoli.

Se prevedi di lasciare un conto statunitense come eredità, o stai ereditando uno di questi conti, è importante comprendere le regole. Potrebbero influenzare il modo in cui prelevi i tuoi beni durante la pensione e come strutturi la tua eredità.

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L'articolo Cosa succede quando si eredita un IRA o un 401(k)? è apparso per la prima volta su MoneySense.