Come la Nigeria Pianifica di Tracciare il Denaro Crypto Senza Violare la Blockchain
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La Nigeria vuole una parte dei profitti crypto. Le sue nuove leggi fiscali rivelano il meccanismo che potrebbe finalmente rendere tracciabile il denaro crypto: il Tax Identification Number (TIN) e il National Identification Number (NIN).
L'analisi di TechCabal del Nigeria Tax Administration Act (NTAA) 2025 mostra come il governo prevede di rendere tracciabili le transazioni crypto, un tempo in gran parte invisibili alle autorità fiscali, collegando le operazioni alle identità reali attraverso TIN e NIN.
Questo segna un punto di svolta nel modo in cui le criptovalute saranno tracciate in Nigeria. Con i TIN allegati, le operazioni crypto possono ora essere confrontate con le dichiarazioni dei redditi e i registri fiscali, consentendo alle autorità di seguire il denaro oltre i wallet e nell'economia formale, senza necessariamente toccare la blockchain stessa.
La mossa allinea la Nigeria al nuovo Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) dell'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico, progettato per limitare l'evasione e l'elusione fiscale negli asset digitali. Il framework, entrato in vigore il 1° gennaio 2026, consente alle autorità fiscali di ottenere informazioni sulle transazioni crypto condotte sia localmente che all'estero.
Nel Regno Unito, ad esempio, i fornitori di asset crypto devono raccogliere i nomi dei clienti, le date di nascita, i numeri di assicurazione nazionale o i riferimenti fiscali unici per i residenti e i TIN (con il paese di emissione) per i non residenti.
La Nigeria sta ora costruendo verso la stessa visibilità.
Perché TIN/NIN?
Il TIN, chiamato anche Tax ID, è un numero unico emesso congiuntamente dal Nigeria Revenue Service (NRS) e dal Joint Revenue Board (JRB). Esiste per tracciare individui e imprese per l'amministrazione fiscale, la conformità e l'applicazione.
Il NIN è l'equivalente più vicino della Nigeria a un numero di previdenza sociale, che collega gli individui ai dati biometrici—impronte digitali e registri facciali—nel National Identity Database. Per gli individui, i TIN sono generati dai NIN.
Richiedendo ai fornitori di servizi crypto di raccogliere e segnalare i TIN e i NIN dei clienti, la Nigeria sta estendendo un sistema di tracciamento delle identità già espansivo nell'economia degli asset digitali. Piuttosto che costruire un'infrastruttura complessa di sorveglianza blockchain, le autorità possono seguire una traccia più pulita: dall'exchange crypto, all'individuo nominato, al reddito dichiarato.
Perché crypto?
I mercati crypto della Nigeria hanno ricevuto un valore stimato di 92,1 miliardi di dollari tra luglio 2024 e giugno 2025, classificandola tra le più grandi a livello globale.
Con il piano della Nigeria di aumentare il rapporto tasse-PIL da meno del 10% al 18% entro il 2027, attingere a un settore che ha continuato a crescere ha senso per i regolatori, sollevando al contempo preoccupazioni per gli utenti.
Sebbene i 92,1 miliardi di dollari rappresentino il volume di trading totale, non i profitti, anche una frazione di tale importo, una volta tassabile, potrebbe sbloccare entrate preziose per un paese che cerca di svezzarsi dalle entrate petrolifere.
Come funzionerà la segnalazione
Ai sensi dell'NTAA, 2025, i Virtual Asset Service Providers (VASP) sono tenuti a presentare dichiarazioni mensili all'autorità fiscale competente, aumentando i loro costi di conformità.
Queste dichiarazioni devono includere la natura del servizio di Virtual Assets fornito (exchange, vendita, trasferimento, custodia); la data di ogni transazione; il tipo e il valore dei Virtual Assets coinvolti; il valore di vendita dei Virtual Assets; il nome, l'indirizzo, il numero di telefono, l'indirizzo e-mail e il Tax ID del cliente, incluso il NIN del cliente ove applicabile.
"Il nome, l'indirizzo, il numero di telefono, l'indirizzo e-mail e il Tax ID del cliente, incluso il numero di identificazione nazionale del cliente se è un individuo," recita la legge.
Altre informazioni includono il nome, l'indirizzo, il numero di telefono e l'indirizzo e-mail di qualsiasi controparte coinvolta nella transazione e qualsiasi altra informazione aggiuntiva.
Le autorità fiscali sono anche autorizzate a richiedere informazioni aggiuntive ai VASP, con o senza preavviso.
Oltre alla segnalazione fiscale, i VASP devono segnalare transazioni grandi o sospette sia alle autorità fiscali che alla Nigerian Financial Intelligence Unit (NFIU), estendendo la supervisione crypto nel più ampio quadro antiriciclaggio del paese.
Gli exchange sono inoltre tenuti a mantenere i registri know-your-customer (KYC) e conservare i dati di transazione e identificazione dei clienti per almeno sette anni dopo l'ultima transazione.
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L'onere della tassazione
Questo non è il primo tentativo della Nigeria di tassare i profitti crypto. Il Finance Act del 2022 ha introdotto una tassa del 10% sui profitti degli asset digitali, ma l'applicazione si è rivelata difficile in un ecosistema in cui le transazioni erano difficili da collegare agli individui.
L'NTAA tenta di colmare questa lacuna. I VASP devono ora registrarsi presso le autorità fiscali, mentre i trader crypto sono tenuti ad autodichiarare i profitti, che rientrano nell'imposta sul reddito delle persone fisiche.
"Una persona imponibile impegnata in attività di Virtual Assets deve conservare registri e libri come previsto dalla sezione 31 di questa legge e segnalare le attività di Virtual Assets alle autorità fiscali competenti," ha osservato la legge.
L'uso obbligatorio di TIN e NIN—già richiesto per operare un conto bancario—aggiunge un livello di controllo che non esisteva prima. Ciò che un tempo operava in zone grigie normative viene ora attirato in un sistema strettamente monitorato.
Questa spinta fiscale si allinea anche con cambiamenti normativi più ampi. A marzo 2025, l'Investment and Securities Act (ISA) 2025 della Nigeria ha formalmente riconosciuto i Virtual Assets e gli asset digitali come titoli, portando VASP, Digital Asset Operators (DAOP) e Digital Asset Exchanges (DAX) sotto la supervisione della Securities and Exchange Commission (SEC).
I VASP non conformi affrontano penalità di ₦10 milioni ($7.026,57) nel primo mese di inadempienza e ₦1 milione ($702,66) per ogni mese successivo, insieme al rischio di sospensione o revoca della licenza.
Le nuove leggi fiscali della Nigeria sono le più ampie che il paese abbia visto in decenni. Costringendo i fornitori di servizi crypto a segnalare TIN e NIN insieme ai dati di transazione, le autorità fiscali non sono più osservatori passivi della finanza digitale. Ora possono collegare le operazioni crypto a persone reali, registri di reddito esistenti e dichiarazioni passate. In tal modo, la criptovaluta passa da un'attività in gran parte opaca a una che può essere tracciata, verificata, verificata e tassata.
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