چگونه نیجریه قصد دارد از بانک‌ها و فین‌تک‌ها برای وصول بدهی مالیاتی استفاده کند

این Follow the Money است، سری هفتگی ما که درآمد، تجارت و استراتژی‌های توسعه فین‌تک‌های آفریقایی و موسسات مالی را بررسی می‌کند. نسخه جدید هر دوشنبه منتشر می‌شود. 

بانک‌ها، فین‌تک‌ها و سایر موسسات مالی از سال ۲۰۲۶ به عنوان عوامل بازیابی بدهی برای مقامات مالیاتی نیجریه خدمت خواهند کرد، بر اساس تحلیل TechCabal از قانون اداره مالیات نیجریه که به تازگی اجرا شده است، ۲۰۲۵.

اصلاحات گسترده مالیاتی نیجریه اکنون به طور کامل اجرا شده است. سرویس درآمد داخلی فدرال (FIRS) با سرویس درآمد نیجریه (NRS) جایگزین شده است، عوارض تمبر جایگزین عوارض انتقال الکترونیکی شده و بار را به فرستندگان منتقل کرده، و جامع‌ترین بازنگری مالیاتی کشور در دهه‌های اخیر از سیاست به اجرا منتقل شده است.

قانون جدید به NRS این قدرت را می‌دهد که بازیابی بدهی مالیاتی را به اشخاص ثالث برون‌سپاری کند و بانک‌ها، فین‌تک‌ها و سایر موسسات مالی را به بخشی از مقامات مالیاتی تبدیل کند. پس از اتمام مراحل قانونی بازیابی، این نهادها می‌توانند مسئول بازیابی مالیات‌های پرداخت نشده مستقیماً از جایی که پول نگهداری می‌شود، شوند، تغییری که می‌تواند انطباق را تقویت کند اما نگرانی‌های تازه‌ای در مورد نظارت و حفاظت ایجاد می‌کند.

تبدیل بانک‌ها و فین‌تک‌ها به جمع‌کنندگان مالیات

"مقام مالیاتی مربوطه ممکن است بدهی‌های مالیاتی معوق را به صورت کلی یا جزئی به شخص ثالث معتبر واگذار کند که مسئولیت بازیابی بدهی‌های مالیاتی را مطابق با مقررات این قانون یا مقررات صادر شده توسط سرویس بر عهده خواهد گرفت،" در قانون آمده است.

اشخاص ثالث تعریف شده‌اند که شامل بانک‌ها و سایر موسسات مالی، متخصصان بازیابی بدهی یا هر شخص دیگری است که توسط مقام مالیاتی مربوطه معتبر شده باشد.

این اولین تلاش نیجریه برای بازیابی مالیات توسط شخص ثالث نیست. در سال ۲۰۱۸، FIRS که اکنون منحل شده و برخی از سرویس‌های درآمد داخلی ایالتی، بانک‌های تجاری را به عنوان عامل برای بازیابی مالیات‌هایی که گفته می‌شد مشتریان بدهکار هستند، منصوب کردند، با تکیه بر مقرراتی که به مقامات مالیاتی اجازه می‌داد هر شخصی را به عنوان عامل مؤدی مالیاتی برای اهداف جمع‌آوری منصوب کنند. آن تلاش‌ها عمدتاً بحث‌برانگیز بودند.

قانون ۲۰۲۵ اکنون حمایت قانونی واضح‌تری ارائه می‌دهد و درب را برای بازیابی مستقیم از منبع باز می‌کند. برای NRS، این به معنای دسترسی عمیق‌تر به جایی است که پول واقعاً در آن قرار دارد.

چگونگی انجام این کار در کشورهای دیگر

نیجریه تنها نیست در این رویکرد. در سال ۲۰۲۵، HM Revenue & Customs (HMRC) در بریتانیا برنامه خود را برای بازیابی مالیات‌های پرداخت نشده مستقیماً از حساب‌های بانکی بدهکاران دوباره راه‌اندازی کرد.

تحت مدل بریتانیا، این قدرت برای بدهی‌های ۱٬۰۰۰ پوند (۱٬۳۴۳ دلار) یا بیشتر اعمال می‌شود و با حفاظت‌هایی همراه است. HMRC تنها پس از اتمام درخواست‌های تجدیدنظر و تلاش‌های مکرر برای تماس با بدهکار که شکست خورده است، اقدام می‌کند. هر مؤدی مالیاتی آسیب‌دیده قبل از دسترسی به وجوه، یک بازدید حضوری از افسران HMRC دریافت می‌کند، با گزینه‌هایی مانند ترتیبات زمان پرداخت که مورد بحث قرار می‌گیرد.

فشار اجرایی تجدید شده بریتانیا در حالی است که ۴۲.۸ میلیارد پوند (۵۷.۴۸ میلیارد دلار) مالیات پرداخت نشده باقی مانده است.

فشار اجرایی نیجریه

اصلاحات مالیاتی نیجریه هدف دارند نسبت مالیات به GDP کشور را تا سال ۲۰۲۷ از کمتر از ۱۰٪ به ۱۸٪ افزایش دهند و دامنه درآمد مشمول مالیات را گسترش داده‌اند تا افراد بیشتری، به ویژه کارگران دیجیتال و از راه دور، را به شبکه مالیاتی بکشانند.

تحت رژیم مالیاتی جدید، عدم ثبت نام در NRS جریمه ۵۰٬۰۰۰ نایرا (۳۴.۹۴ دلار) در ماه اول و ۲۵٬۰۰۰ نایرا (۱۷.۴۷ دلار) برای هر ماه بعدی را به همراه دارد. عدم ثبت اظهارنامه جریمه ۱۰۰٬۰۰۰ نایرا (۶۹.۸۹ دلار) در ماه اول و ۵۰٬۰۰۰ نایرا ماهانه پس از آن را به دنبال دارد. مالیات‌های پرداخت نشده همچنین جریمه ۱۰٪ و سود اضافی با نرخ سیاست پولی رایج را به همراه دارند.

فراتر از جریمه‌ها، مقام مالیاتی اکنون می‌تواند مبالغ معوق را مستقیماً از طریق اشخاص ثالث بازیابی کند، پس از اتمام مراحل قانونی بازیابی.

چه چیزی به عنوان بدهی مالیاتی واجد شرایط است؟

این قانون بدهی مالیاتی را به طور گسترده تعریف می‌کند که شامل: مالیات‌های پرداخت نشده پس از ۳۰ روز؛ زمانی که مالیات سررسید به علاوه جریمه‌ها و سودها پس از دوره اطلاعیه پرداخت نشود؛ مالیات‌های کمتر ارزیابی شده؛ و معافیت‌های مالیاتی به اشتباه بازپرداخت شده.

مؤدیانی که کمتر ارزیابی شده‌اند انتظار می‌رود کسری را بر اساس تقاضا پرداخت کنند، در حالی که کسانی که بازپرداخت‌ها را به اشتباه دریافت کرده‌اند ملزم به بازگرداندن آنها هستند.

با این حال، مقامات مالیاتی تنها پس از اتمام تمام مراحل قانونی بازیابی، از جمله صدور اطلاعیه‌ها، ایجاد درخواست‌های پرداخت و پیگیری سایر اقدامات اجرایی، می‌توانند یک بدهی را به شخص ثالث واگذار کنند. بدهی همچنین باید دارای ارزش قابل توجهی باشد و برای دوره‌ای که توسط مقام مناسب تشخیص داده شده معوق باشد.

مؤدیان مالیاتی آسیب‌دیده باید به صورت کتبی مطلع شوند و از شخص ثالث که بازیابی را انجام می‌دهد مطلع شوند. مقام مالیاتی همچنین حق لغو واگذاری و از سرگیری بازیابی خود را حفظ می‌کند.

محدودیت‌ها و معافیت‌ها

قانون محدودیت شش ساله برای بازیابی بدهی‌های مالیاتی ناشی از ارزیابی کمتر یا بازپرداخت اشتباه قرار می‌دهد، مگر در جایی که "ارزیابی کمتر یا بازپرداخت اشتباه ناشی از تولید سندی یا ارائه بیانیه‌ای بوده که نادرست تشخیص داده شد."

نیجریه برنامه دارد حداقل ۱۷.۸۵ تریلیون نایرا (۱۲.۴۸ میلیارد دلار) درآمد مالیاتی و گمرکی در سال ۲۰۲۶ تولید کند، هدفی که به شدت بر فناوری و یکپارچه‌سازی داده تکیه دارد. NRS سیستم‌های خود را با موسسات سنگین تراکنش، از جمله سیستم تسویه بین بانکی نیجریه (NIBSS)، پیوند خواهد داد و به آن دید به جریان‌های مالی می‌دهد.

همانطور که حساب‌های بانکی به طور فزاینده‌ای به شماره‌های شناسایی مالیاتی گره می‌خورند، دولت راه‌های فرار را می‌بندد و اجرا را نزدیک‌تر به جایی که درآمد واقعاً نگهداری می‌شود منتقل می‌کند. اما در حالی که قانون از بهترین شیوه‌های جهانی وام می‌گیرد، در مورد حفاظت‌ها، به ویژه در مورد چگونگی محدود، نظارت یا به چالش کشیدن بازیابی شخص ثالث، ساکت است.