Cómo Nigeria planea rastrear el dinero cripto sin descifrar la blockchain
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Nigeria quiere una parte de las ganancias de cripto. Sus nuevas leyes fiscales revelan el mecanismo que finalmente podría hacer rastreable el dinero cripto: el Número de Identificación Tributaria (TIN) y el Número de Identificación Nacional (NIN).
El análisis de TechCabal sobre la Ley de Administración Tributaria de Nigeria (NTAA) 2025 muestra cómo el gobierno planea hacer que las transacciones de cripto, una vez en gran medida invisibles para las autoridades fiscales, sean rastreables vinculando las operaciones a identidades reales a través de los TIN y NIN.
Esto marca un punto de inflexión en cómo se rastrearán las monedas digitales en Nigeria. Con los TIN adjuntos, las operaciones de cripto ahora pueden cotejarse con las declaraciones de ingresos y registros fiscales, permitiendo a las autoridades seguir el dinero más allá de las billeteras y hacia la economía formal, sin necesariamente tocar la blockchain en sí.
El movimiento alinea a Nigeria con el nuevo Marco de Informes de Criptoactivos (CARF) de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos, diseñado para frenar la evasión y elusión fiscal en activos digitales. El marco, que entró en vigor el 1 de enero de 2026, permite a las autoridades fiscales obtener información sobre transacciones de cripto realizadas tanto local como internacionalmente.
En el Reino Unido, por ejemplo, los proveedores de criptoactivos deben recopilar los nombres de los clientes, fechas de nacimiento, números de Seguro Nacional o Referencias Únicas de Contribuyentes para residentes, y TIN (con país de emisión) para no residentes.
Nigeria ahora está construyendo hacia la misma visibilidad.
¿Por qué TIN/NIN?
El TIN, también llamado Tax ID, es un número único emitido conjuntamente por el Servicio de Ingresos de Nigeria (NRS) y la Junta de Ingresos Conjunta (JRB). Existe para rastrear individuos y empresas para la administración tributaria, el cumplimiento y la aplicación.
El NIN es el equivalente más cercano de Nigeria a un número de seguro social, vinculando a los individuos con datos biométricos—huellas dactilares y registros de reconocimiento facial—en la Base de Datos Nacional de Identidad. Para los individuos, los TIN se generan a partir de los NIN.
Al requerir que los proveedores de servicios de cripto recopilen e informen los TIN y NIN de los clientes, Nigeria está extendiendo un sistema de rastreo de identidad ya expansivo hacia la economía de activos digitales. En lugar de construir una infraestructura compleja de vigilancia de blockchain, las autoridades pueden seguir un rastro más limpio: desde el exchange de cripto, al individuo identificado, hasta los ingresos declarados.
¿Por qué cripto?
Los mercados de cripto de Nigeria recibieron un valor estimado de $92,1 mil millones entre julio de 2024 y junio de 2025, clasificándolo entre los más grandes a nivel mundial.
Con el plan de Nigeria de elevar la relación impuestos-PIB de menos del 10% al 18% para 2027, aprovechar un sector que ha seguido creciendo tiene sentido para los reguladores mientras genera preocupación para los usuarios.
Aunque los $92,1 mil millones representan el valor total de las transacciones, no las ganancias, incluso una fracción de esa cantidad, una vez gravable, podría desbloquear valiosos ingresos para un país que intenta desvincularse de los ingresos petroleros.
Cómo funcionará el reporte
Bajo la NTAA, 2025, los Proveedores de Servicios de Activos Virtuales (VASP) están obligados a presentar declaraciones mensuales a la autoridad fiscal relevante, aumentando sus costos de cumplimiento.
Estas declaraciones deben incluir la naturaleza del servicio de activo virtual proporcionado (intercambio, venta, transferencia, custodia); la fecha de cada transacción; el tipo y valor de los activos virtuales involucrados; el valor de venta de los activos virtuales; el nombre, dirección, número de teléfono, dirección de correo electrónico y Tax ID del cliente, incluyendo el NIN del cliente cuando sea aplicable.
"El nombre, dirección, número de teléfono, dirección de email y Tax ID del cliente, incluyendo el número de identificación nacional del cliente si es un individuo," dice la ley.
Otra información incluye el nombre, dirección, número de teléfono y dirección de correo electrónico de cualquier contraparte involucrada en la transacción, y cualquier otra información adicional.
Las autoridades fiscales también están facultadas para solicitar información adicional de los VASP, con o sin previo aviso.
Más allá del reporte fiscal, los VASP deben señalar transacciones grandes o sospechosas tanto a las autoridades fiscales como a la Unidad de Inteligencia Financiera de Nigeria (NFIU), extendiendo la supervisión de cripto al marco más amplio de lucha contra el lavado de dinero del país.
Los exchanges también están obligados a mantener registros de Know Your Customer (KWC) y retener datos de transacciones e identificación de clientes durante al menos siete años después de la última transacción.
Rastreador de Cumplimiento e Impuestos
Mapeando tu huella regulatoria NTAA 2025.
Responsabilidad Fiscal Est. 2026
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La carga de la tributación
Este no es el primer intento de Nigeria de gravar las ganancias de cripto. La Ley de Finanzas de 2022 introdujo un impuesto del 10% sobre las ganancias de activos digitales, pero la aplicación resultó difícil en un ecosistema donde las transacciones eran difíciles de vincular a individuos.
La NTAA intenta cerrar esa brecha. Los VASP ahora deben registrarse con las autoridades fiscales, mientras que se espera que los traders de cripto auto-reporten las ganancias, que caen bajo el impuesto sobre la renta personal.
"Una persona sujeta a impuestos involucrada en actividades de activos virtuales deberá mantener registros y libros según lo dispuesto en la sección 31 de esta Ley e informar las actividades de activos virtuales a las autoridades fiscales relevantes," señaló la ley.
El uso obligatorio de TIN y NIN—ya requerido para operar una cuenta bancaria—añade una capa de escrutinio que no existía antes. Lo que una vez operó en zonas grises regulatorias está siendo incorporado a un sistema estrechamente monitoreado.
Este impulso fiscal también se alinea con cambios regulatorios más amplios. En marzo de 2025, la Ley de Inversión y Valores de Nigeria (ISA) 2025 reconoció formalmente los activos virtuales y digitales como valores, trayendo a los VASP, Operadores de Activos Digitales (DAOP) e Intercambios de Activos Digitales (DAX) bajo la supervisión de la Comisión de Valores e Intercambio (SEC).
Los VASP no conformes enfrentan penalizaciones de ₦10 millones ($7.026,57) en el primer mes de incumplimiento y ₦1 millón ($702,66) por cada mes subsiguiente, junto con el riesgo de suspensión o revocación de licencia.
Las nuevas leyes fiscales de Nigeria son las más amplias que el país ha visto en décadas. Al obligar a los proveedores de servicios de cripto a reportar TIN y NIN junto con datos de transacciones, las autoridades fiscales ya no son observadores pasivos de las finanzas digitales. Ahora pueden conectar las operaciones de cripto con personas reales, registros de ingresos existentes y declaraciones pasadas. Al hacerlo, la cripto pasa de ser una actividad en gran medida opaca a una que puede ser rastreada, verificada, auditada y gravada.
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