إصلاح الضرائب في اليابان للسنة المالية 2026 يقترح فرض ضرائب منفصلة على أنشطة تداول العملات المشفرة

الملخص:

• يضع الإصلاح الضريبي الياباني العملات المشفرة كأدوات مالية، مع تطبيق ضرائب منفصلة على العقود الفورية والمشتقات وصناديق الاستثمار المتداولة فقط.
• يتطابق حكم ترحيل الخسائر لمدة ثلاث سنوات مع معاملة الفوركس والأسهم ولكنه يحظر التجميع عبر الفئات.
• تظل مكافآت الرهان والإقراض ومعاملات NFT مستبعدة من الضرائب المنفصلة بموجب إطار الاقتراح الحالي.
• يحد تعريف الأصول المشفرة المحددة من نطاق الإصلاح على البورصات المسجلة بموجب قانون البورصة الخاص بالأدوات المالية.

كشف الحزب الديمقراطي الليبرالي الياباني وجمعية الترميم اليابانية عن مخطط الإصلاح الضريبي للسنة المالية 2026 في 19 ديسمبر، مما يضع أصول العملات المشفرة كأدوات مالية مشروعة لبناء الثروة.

يقدم الاقتراح ضرائب منفصلة لمعاملات الكريبتو المحددة، بما في ذلك تدول العقود الفورية والمشتقات وصناديق الاستثمار المتداولة، مع أحكام لترحيل الخسائر لمدة ثلاث سنوات.

ومع ذلك، يستبعد الإطار بعض الأنشطة مثل مكافآت الرهان والإقراض، والتي قد تستمر بموجب قواعد الضرائب العامة.

الضرائب المنفصلة تقتصر على أنواع معاملات محددة

يميز مخطط الإصلاح الضريبي بين أنشطة العملات المشفرة المختلفة، مع تطبيق ضرائب منفصلة فقط على فئات المعاملات المحددة.

تدول العقود الفورية ومعاملات المشتقات وصناديق الاستثمار المتداولة للعملات المشفرة مؤهلة للهيكل الضريبي الجديد، على غرار الأطر الحالية للأسهم وصناديق الاستثمار المشتركة.

يشير المخطط إلى "اتجاه مختلف للنظام الضريبي للعملات الافتراضية (الأصول المشفرة)" مقارنة بالنُهج السابقة التي عاملت دخل الكريبتو بشكل موحد.

يبقى الدخل من الرهان والإقراض والأنشطة الأخرى القائمة على المكافآت غائبًا عن إطار الضرائب المنفصلة.

تولد هذه المعاملات مكافآت من خلال حيازات الأصول بدلاً من تقلبات الأسعار، مما يخلق اختلافًا أساسيًا في طبيعتها الاقتصادية. يشير المخطط إلى أن هذه الأنشطة من المرجح أن تحافظ على تصنيفها الحالي بموجب الضرائب الشاملة كدخل متنوع.

يقدم الإصلاح أيضًا عدم يقين فيما يتعلق بالرموز غير القابلة للاستبدال، والتي لا تحصل على ذكر صريح في الاقتراح. وفقًا للخبراء، "قد يستمر الدخل من بيع وشراء NFT في الخضوع للضرائب الشاملة كدخل متنوع."

يخلق هذا مفارقة تقنية حيث تشترك العملات المشفرة و NFT في أسس البلوكشين المماثلة ولكنها تواجه تصنيفات ضريبية متباينة.

ترحيل الخسائر لمدة ثلاث سنوات يعكس الأوراق المالية التقليدية

يسمح المخطط بترحيل خسائر العملات المشفرة لمدة ثلاث سنوات متتالية، بما يتماشى مع المعاملة المقدمة لخسائر الصرف الأجنبي وسوق الأسهم.

ينص المخطط على أن "الخسائر المتعلقة بمعاملات العملات الافتراضية يُسمح بترحيلها لمدة ثلاث سنوات"، بما يتطابق مع الأحكام الخاصة بالأوراق المالية التقليدية. يلغي الحكم الجديد القيود القائمة، مما يسمح بتخطيط ضريبي أكثر مرونة عبر فترات مالية متعددة.

ومع ذلك، يحظر الإطار تجميع خسائر العملات المشفرة مع فئات الاستثمار الأخرى على الرغم من المعاملة الضريبية المنفصلة المماثلة.

يلاحظ الخبراء أنه "حتى لو تم فرض ضرائب عليها بشكل منفصل، فإن نطاق الربح والخسارة الإجمالي مقسم بشكل صارم لكل نوع من أنواع الدخل." تحافظ كل فئة أصول على حسابات الربح والخسارة المتميزة، مما يمنع استراتيجيات تحسين الضرائب عبر الفئات.

يتطلب الإصلاح من بورصات العملات المشفرة تقديم تقارير المعاملات إلى السلطات الضريبية، مما يؤسس البنية التحتية للتحقق الدقيق من الدخل.

ينص المخطط بوضوح على "نظام لشركات البورصة لتقديم التقارير إلى مكتب الضرائب" لدعم التنفيذ. قد تزيد التزامات الإبلاغ المعززة من الطلب على أدوات الحساب المتخصصة مع تنقل المستثمرين في متطلبات الإيداع الأكثر تعقيدًا.

قيود النطاق واعتبارات ضريبة الخروج

يشير المخطط إلى "الأصول المشفرة المحددة" دون تحديد عملات محددة أو معايير تأهيل.

تشير هذه المصطلحات إلى أن الإطار يطبق حصريًا على العملات المشفرة "التي تتعامل بها الشركات المسجلة بموجب إطار قانون البورصة الخاص بالأدوات المالية."

يعني التعيين أن الرقابة التنظيمية ستحدد الأصول الرقمية التي تحصل على معاملة ضريبية منفصلة بدلاً من التطبيق العالمي.

قد يقدم الإصلاح أيضًا ضريبة خروج لحيازات العملات المشفرة عندما ينتقل المستثمرون إلى الخارج.

يلاحظ الخبراء أنه "إذا تم تنظيم الأصول المشفرة كأدوات مالية بموجب قانون البورصة الخاص بالأدوات المالية وتمت مراجعة وضعها بموجب قانون الضرائب"، فقد تواجه المكاسب غير المحققة ضرائب عند المغادرة. سيعكس هذا معاملة الأسهم الحالية للأصول التي تتجاوز عتبات معينة.

تظل تفاصيل التنفيذ معلقة في انتظار التشريعات والإرشادات التنظيمية المستقبلية. يوفر المخطط النية الاتجاهية مع ترك الآليات المحددة ومعايير التأهيل وإجراءات الإنفاذ للتطوير القانوني اللاحق.

ظهر المنشور يقترح الإصلاح الضريبي الياباني للسنة المالية 2026 ضرائب منفصلة لأنشطة تداول العملات المشفرة لأول مرة على Blockonomi.